Главная » Статьи » Заполнение декларации

Декларация на обучение ребенка образец

Подготовка к заполнению декларации для получения налоговой скидки на обучение

«Учиться никогда не поздно» - решили Вы и пошли получать второе высшее образование, либо приняли решение повысить свой профессиональный уровень в высшем учебном заведении в 2013 году. За учебу пришлось выложить «кругленькую» сумму, которую Вы оплатили из собственного кармана, а «дивиденды», в денежном выражении, от полученных знаний придут не скоро. Однако не все так плохо. В нашей стране, начиная с 2004 года, существует возможность вернуть часть средств, которые потрачены в течении года на обучение за себя или родственников первой степени родства, к которым можно отнести мужа (жену) или детей. Для этого нужно получить так называемую налоговую скидку, подав декларацию о доходах и имущественном состоянии по итогам 2013 г. Как это правильно сделать рассмотрим в этой публикации и приведем условный числовой пример для конкретизации данной ситуации.

Общие вопросы подачи декларации об имущественном состоянии и доходах

Итак, начнем с подачи декларации. Прежде всего, нужно заметить, что вышеуказанная декларация подается один раз в год, в срок до 1 мая, года следующего за отчетным. По закону Вы можете это сделать тремя способами:

  • Лично или через уполномоченное лицо.
  • Отправить декларацию почтой. Сделать это необходимо заказным письмом с полной описью вложения в конверт и не позднее, чем за 14 дней до граничного срока подачи, т. е. в нашем случае 16 апреля 2014 года.
  • Отправить по электронной почте. Здесь нужно иметь электронную подпись и не только.
  • Какие документы нужно приложить к декларации?

    К декларации у Вас потребуют приложить ксерокопии целого ряда важных документов, без которых налоговой скидки не видать (хотя на законодательном уровне предоставление каких-то документов ни где не предусмотрено). Сдавать эти копии документов нужно вместе с декларацией, а изучать их будет инспектор, который будет принимать у Вас декларацию. Он может их забраковать и не принять к рассмотрению, если они оформлены неправильно. Поэтому, на практике, подать декларацию Вы сможете только лично, либо через уполномоченной лицо.

    Заполняя декларацию нужно иметь в виду, что делать это нужно шариковой ручкой, чернилами темного цвета (желательно синими или черными), а в графах где информация отсутствует — ставить прочерк.

    Документы, которые понадобятся для подачи декларации для получения налоговой скидки

    Теперь давайте выясним какие документы Вам будут необходимы для заполнения и подачи декларации, а также последующего получения налоговой скидки:

  • Договор (и его копия) с учебным заведением, где указано в течении какого срока проходит обучение, его стоимость и т. д.
  • Документ, который подтверждает оплату обучения в течении 2013 года. Здесь нужно обратить внимание на то, что в расчет налоговой скидки попадет только та сумма, которая уплачена именно за обучение в 2013 году. Если Вы оплатили обучение за последующие годы (семестры), то эта сумма к рассмотрению принята не будет так же как стоимость покупки женского трикотажа от производителя .
  • Справка о полученном доходе с места работы, того члена семьи, кто подает декларацию (в случае если оплата за обучение проводилась одним из родителей за своего ребенка). В этой справке должна быть указана сумма заработной платы, которую получил подающий декларацию по основному месту работы, а также суммы налогов, удержанных при выплате в разрезе каждого месяца. Дополнительно должно быть указано пользовался ли подающий декларацию социальной налоговой льготой и в каком месяце.
  • Справку (и ее копию) о присвоении регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов. В случае если оплачивалось обучение ребенка, то предоставляется и справка на ребенка. Обращаем Ваше внимание, если ребенок за которого производилась оплата, в течении 2013 года где-то подрабатывал и получал зарплату, то родитель не сможет оформить налоговую скидку, поскольку в этом случае декларацию должен подавать сам студент.
  • Оригинал справки, выданной в учебном заведении, в которой указан период обучения в 2013 году и то, что студент действительно посещал занятия, с указанием формы обучения.
  • Копия свидетельства о рождении ребенка, в случае если декларацию подает один из родителей, для того чтобы подтвердить первую степень родства.
  • Имея все эти документы (их копии) на руках можно переходить к непосредственному заполнению декларации. Сам бланк декларации состоит из сводной таблицы и семи приложений к ней. В каждом приложении производится расчет определенного вида дохода (расхода), которые могли возникнуть в течении отчетного года. Если каких-то доходов (расходов) отсутствуют в отчетном году, то и соответствующие приложения не подаются.

    Пример заполнения декларации об имущественном состоянии и доходах для получения права на налоговую скидку рассмотрим в следующей статье.

    декларация на обучение ребенка образец

    Образец заполнения декларации 3-НДФЛ на обучение

    Рекомендуем посмотреть видео инструкцию по заполнению декларации 3-НДФЛ в нашем сервисе.

    Мы покажем вам пример заполнения 3-НДФЛ за обучение для самостоятельного заполнения. Поэтому надо выбрать раздел “Вернуть налог” . После чего вам остается выбрать год (программа предложит четыре года на выбор: 2011, 2012, 2013 и 2014 годы). Вам остается лишь выбрать тот год, за который вы и хотели вернуть налог. Например, вы будете выбирать 2013 год.

    После выбора года сервис вам открывает программу для заполнения личных данных: сюда входит заполнение ФИО, паспортных данных, ИНН, адреса прописки, выбора кодов ОКТМО и ИФНС (по адресу прописки).

    После заполнения каждой страницы раздела “Данные” вам необходимо нажимать внизу кнопку “Сохранить и продолжить”, в противном случае информация не сохранится и вам надо будет заново вносить данные.

    Итак, вы заполнили личные данные и программа вам предложила выбрать вид дохода, который вы будете заносить в декларацию. Это может быть ваша работа, если кроме работы у вас нет иных доходов. Но в любом случае указание дохода необходимо, чтобы вернуть налог. Рассмотрим самый распространенный случай – это данные по работе.

    Вы выбираете “галочкой” раздел “Работа” и на основании справки 2-НДФЛ (полученной с места работы) заполняете данный раздел.

    Строка “Наименование работодателя” – в этой строке надо писать название компании (ФИО индивидуального предпринимателя) у которых вы трудитесь. Зачастую налогоплательщики пишут в этой строке “Работа”, но это неверно.

    Ниже идут строки по ИНН, КПП, ОКТМОработодателя. Вам остается лишь внимательно переписать данные со справки 2-НДФЛ.

    Строка “Общая сумма дохода за год” – эти данные надо взять из пункта 5.1 справки 2-НДФЛ.

    Строка “Налоговая база (облагаемая сумма дохода) за год” – данные надо взять из справки 2-НДФЛ из пункта 5.2.

    Строка “Сумма налога удержанная” – данные берем из пункта 5.4 справки 2-НДФЛ.

    Как только вы заполнили раздел по вашим доходам, программа предложит выбрать вид налогового вычета. Вы выбираете вычет по обучению . как представлено в образце.

    После того, как выбор вида налогового вычета сделан, программа предлагает вам заполнить раздел по расходам на обучение. Сумму оплаты за обучение необходимо вносить внимательно: есть строки “за свое” обучение, а есть строка за обучение ребенка. Например, если вы заполняете декларацию 3-НДФЛ за свое обучение и за вашего ребенка, то вам надо внести данные, как представлены на рисунке.

    После того, как данные внесены в нужные строки, надо обязательно нажать кнопку “Сохранить и продолжить” и программа предложит заполнить заявление на возврат налога. Мы рекомендуем вам выбрать данную функцию, чтобы программа автоматически за вас сформировала документ.

    Кроме заявления программа формирует реестр документов, который мы также

    рекомендуем заполнять. Данный реестр необходим, чтобы в дальнейшем вы смогли доказать факт предоставления в налоговый орган декларации на обучение. Функцию по формированию реестра также надо выбрать “галочкой”.

    Теперь декларация 3-НДФЛ по обучению готова. При формировании декларации в нашем сервисе, налоговые консультанты помогут вам не только заполнить декларацию, но и ответят на все ваши вопросы. Приглашаем вас заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в мастере NDFLka.ru .

    Удачного вам декларирования!

    Возврат Подоходного Налога Из Бюджета На Обучение

    (Социальный Налоговый Вычет)

    Итак,

    + Вы работаете официально, получаете доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13% (пункт 3 ст. 210 Налогового Кодекса РФ), т.е. являетесь законным налогоплательщиком

    + Вы потратили свои собственные деньги на образование

    + Все документы на обучение оформлены на Вас . как на налогоплательщика

    При соблюдении всех этих условий Вы имеете законное право вернуть часть своих денег, затраченных на обучение - это и называется получение социального налогового вычета (подпункт 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    К образовательным относятся учреждения следующих типов:

    1) дошкольные

    2) общеобразовательные (начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования)

    3) учреждения начального профессионального, среднего профессионального, высшего профессионального и послевузовского профессионального образования

    4) учреждения дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости)

    5) специальные (коррекционные) для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья

    6) учреждения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (законных представителей)

    7) учреждения дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, детско-юношеские спортивные школы и т.п.)

    8) другие учреждения, осуществляющие образовательный процесс.

    Делайте вывод,

    социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение:

    1) в ВУЗе (за свое обучения форма не имеет значения: очная, заочная, вечерняя, экстернат, дневная форма обучения, второе высшее образование, дистанционное, аспирантура а оплата за обучение своих детей только дневная форма обучения),

    2) на курсах повышения квалификации,

    3) на курсах иностранных языков и курсах вождения,

    4) в детских садах и средних, спортивных, музыкальных школах

    5) в зарубежных учреждениях,

    6) и в других образовательных учреждениях, имеющих лицензии.

    НО!

    Ваш ребенок (подопечный) должен учиться на дневном отделении + возраст ребенка до 24 лет.

    Особенность получения вычета в детском саду!

    При определении размера полагающегося налогоплательщику социального налогового вычета должны учитываться его фактические расходы на обучение ребенка. Иные расходы налогоплательщика (например, питание, медицинское обслуживание, охрана и т.д.), связанные с пребыванием ребенка в дошкольном учреждении, при определении размера вычета не учитываются (письмо ФНС России от 9 февраля 2009 г. № 3-5-03/124 @ ). Просите выделять образовательные услуги в договоре с детским садом отдельной строкой или отдельным договором, чтобы у налоговой инспекции не возникало претензий, и Вам не было отказано в социальном налоговом вычете на обучение Вашего ребенка в детском саду.

    Могу обрадовать мам и пап, если Ваши детки ходят на занятия в спортивные секции, музыкальные, развивающие и танцевальные кружки, то при соблюдении всех условий тоже можно получить часть затраченных средств (письмо Минфина России от 23 июня 2008 г. № 03-04-05-01/214 ).

    Социальный налоговый вычет на обучение Вы Имеете Право Получить :

    ДА! - при оплате собственного обучения (любая форма обучения)

    ДА! - при оплате за образования своих детей, братьев и сестер (порядок получения социального налогового вычета братьев и сестер, распространяются на правоотношения, начиная с 01 января 2009 г. абз. 1 и 6 пп.2 п. 1 ст. 219 НК РФ) в возрасте до 24 лет только по дневной форме обучения

    ДА! - при оплате образования за детей, которых Вы взяли официально в опеку (попечительство) до 18 лет, а так же бывших подопечных в возрасте до 24 лет, обучающихся на дневном отделении

    ДА! - если в документе об оплате образования указан только ребенок, родители могут получить вычет на обучение детей (письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ письмо УФНС России по г. Москве от 17.12.2004 N 11-11н/81156 постановления ФАС Уральского округа от 01.04.2004 N Ф09-1223/04-АК, Северо-Западного округа от 25.03.2003 N А05-9959/02-506/20)

    ДА! - если Вы - индивидуальный предприниматель и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%

    ДА! - если договор на обучение заключен не самим налогоплательщиком, а работодателем в пользу налогоплательщика, последний имеет право на получение налогового вычета при условии компенсации работодателю понесенных расходов на свое обучение (письмо Минфина России от 25.12.2007 N 03-04-05-01/427 письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ )

    ДА! - если у Вас были расходы на образование за рубежом (письмо МНС России от 30.01.2004 N ЧД-6-27/100@ О направлении материалов ). Статус иностранного образовательного учреждения должен быть документально подтвержден в соответствии с законодательством этой страны. Данный документ должен быть снабжен переводом на русский язык.

    Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что социальный налоговый вычет Получить Нельзя :

    НЕТ! - при оплате обучение из средств материнского капитала (ст. 219 НК РФ)

    НЕТ! - по доходам, которые облагаются по другим налоговым ставкам (пункт 4 ст. 210 НК РФ). НАМ НУЖНА ТОЛЬКО СТАВКА 13%

    НЕТ! - при оплате за образование ребенка, которому Вы не являетесь родителем, братом, сестрой, официальным попечителем или опекуном (письмо МинФина России от 15 июля 2009 г. № 03-04-05-01/553 )

    НЕТ! - при оформлении документов на другое лицо, которое не является плательщиком налога 13% (НО! при оплате и оформления документов самим ребенком допускается)

    НЕТ! - если у ВУЗа нет лицензии на оказание образовательных услуг (ст. 219 НК РФ)

    НЕТ! - если Вы - индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе налогообложения или применяющий ЕНВД ( ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ от 14.10.2010 № 03-04-05/3-620 от 21.12.2010 № 03-11-11/324 )

    НЕТ! - если работодатель оплачивает Ваше обучение (ст. 219 НК РФ, пункт 3, абзац 6).

    Социальный налоговый вычет предоставляется на весь период обучения, включая академический отпуск.

    Где И Когда Можно Получить Социальный Налоговый Вычет

    Социальный налоговый вычет на обучение за себя, за оплату образования своих детей, братьев, сестер, детей взятых в официальную опеку можно получить ТОЛЬКО в налоговой инспекции по местожительству (ст. 83 НК РФ).

    Получение у работодателя социального вычета на образование законодательством не предусмотрено (п. 2 ст. 219 НК РФ).

    Поэтому на практике право на получение вычета могут реализовать только граждане, зарегистрированные в России по местожительству (Письма ФНС России от 08.06.2006 г. № 04-2-03/121 от 02.06.2006 г. № ГИ-6-04/566 ). Если у Вас есть регистрация по месту жительства в РФ, и плюс к этому Вы зарегистрированы по месту пребывания, то Вы все равно должны подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию только по месту жительства для получения социального налогового вычета (письмо ФНС России от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@ ).

    Подать Декларацию по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами на возврат подоходного налога, Вы можете уже после завершения календарного года (налогового периода) (ст. 216 НК РФ). Социальный налоговый вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком согласно платежным документам фактически была произведена такая оплата (письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ ).

    Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты суммы за обучение. Это значит, что Вы можете подать весь комплект документов за три последних года (п. 7 ст. 78 НК РФ).

    Например,

    Вы оплатили обучение в 2012, 2013, 2014 годах. Т.е. в текущем 2015 году Вы можете заявить о своем праве на вычет в налоговую инспекцию и подать комплект документов за все эти три года (2012, 2013, 2014).

    Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи Декларации по форме 3-НДФЛ.

    Если в Декларации 3-НДФЛ Вы заявляете только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, за который был заявлен вычет (пп. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ) в течение трех лет с момента оплаты за обучение. Срок сдачи Декларации 3-НДФЛ по возврату подоходного налога из бюджета Налоговым кодексом РФ не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ), т.е. подать документы Вы можете в любой рабочий день в течение всего года .

    Один момент!

    Декларацию за 2012 год (т.е. это самый последний из этих трех) желательно подать до 30 сентября 2015 года . Объясню почему, до 30 сентября: камеральная проверка (ст. 88 НК РФ) в налоговой инспекции проводится 3 месяца (это как раз и будут эти три последние месяцы в году: октябрь, ноябрь, декабрь). Данная операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую вернут на Ваш счет в банке. При выявлении каких-либо ошибок у Вас будет время в декабре месяце, подать уточненную (исправленную) декларацию в налоговую инспекцию, тем самым Вы подстрахуете себя, и 2012 год у Вас не прогорит.

    Если в Декларации 3-НДФЛ Вы хотите заявить не только вычеты, но и доходы, которые обязаны задекларировать сами (например, от продажи личного автомобиля, квартиры, комнаты, дачи, земли и т.д.). Тогда весь пакет документов, включая и сам социальный вычет на обучение нужно подать в срок не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, лица перечислены в статьях 227 и 228 НК РФ), установленный для сдачи декларации по полученным доходам.

    Как выглядит образец декларации 3-НДФЛ за обучение

    Вы посещаете учебное учреждение на контрактной основе и оплачиваете средства за свое обучение? Или поступил ваш ребенок, сестра, брат? Значит, появилась возможность воспользоваться вычетом.

    Что он собой представляет, кто и когда может получить сумму уплаченного налога обратно и как заполнить документацию – рассмотрим основные нюансы.

    Общие сведения ↑

    Цены на образование постоянно растут. Но государство предоставляет возможность гражданам частично вернуть уплаченные средства. Поэтому не стоит упускать такой шанс.

    Как же получить вычет социального характера на свое обучение и образование ребенка. Кто может воспользоваться такой льготой и какими законами стоит руководствоваться?

    Право на вычет

    Налоговые вычеты социального характера на обучение налогоплательщики могут получить в таких случаях:

  • если оплачивалось собственное обучение, независимо от формы обучения
  • если производилась оплата обучения ребенка, брата, сестры, которым не исполнилось 24 лет, и они посещают учебное учреждение на очной форме
  • если оплачивалось обучение ребенка, который находится на попечительстве (опеке), и ему не исполнилось 18 лет, а также при обучении ребенка до 24 лет (что находится на попечительстве), если тот обучается на дневном отделении
  • при условии, что в договоре об уплате средств за обучение указан один родитель, который не пользовался правом на получение вычета, тогда вторым родителем могут подаваться декларации с целью возврата средств налога из государственного бюджета
  • если в справке об уплате средств за обучение указано одного ребенка, то можно получить вычет на него в соответствии с Письмом ФНС от 31 августа 2006 № САЭ-6-04/876@
  • при условии, что заведение, где осуществляется обучение, имеет лицензию на оказание образовательных услуг (статья 219 НК РФ пункт 4 статья 12 Закона РФ от 10 июля 1992 № 3266-1 статья 33.1 Закона РФ от 10 июля 1992 № 3266-1)
  • при условии, что договор на обучение заключался не плательщиком налога, а его налоговым агентом (плательщик может получить вычет, если вернул работодателю уплаченные деньги), о чем говорится в Письме Минфина от 25 декабря 2007 № 03-04-05-01/427
  • при оплате обучения за границей, если есть подтверждение статуса иностранного заведения согласно законодательным актам, что переведено на русский язык.
  • Не удастся воспользоваться налоговым вычетом на обучение:

  • если оно оплачивалось средствами материнского капитала (ст. 219 НК)
  • если прибыль плательщика облагалась иной ставкой налога(ст. 201 п. 4 НК )
  • если плата вносилась за обучение ребенка, с которым плательщик не находится в родственных связях (согласно Письму Минфина от 15.07.09 № 03-04-05-01/553 )
  • если документация оформлялась на другое лицо, что не платило налог по ставке 13% (это не касается тех случаев, когда оформлением документации занимался сам ребенок)
  • если оплачивалось обучение супругов
  • если ВУЗ не имеет лицензии на ведение образовательной деятельности (ст. 219 НК)
  • если плательщик – ИП на УСН или ЕНВД (Письмо Минфина РФ от 14 октября 2010 № 03-04-05/3-620 )
  • при условии, что работодателем вносится оплата за обучение подчиненного (ст. 219 п. 3 абз. 6 НК).
  • Соцвычет может быть предоставлен на все обучение, в том числе и на время академического отпуска.

    Условия возврата

    Чтобы иметь право воспользоваться вычетом на обучение, нужно соблюсти такие условия:

    1. Быть официально оформленным на месте работы и получать прибыль, что облагается налогом по ставке 13%, то есть быть плательщиком НДФЛ (ст. 210 п. 3 НК ).
    2. Иметь расходы на обучение в случаях, перечисленных выше.
    3. Оформить документацию на обучение на имя плательщика налога.
    4. Учебное заведение должно иметь лицензию, что подтвердит право оказания образовательных услуг.

    Образовательное учреждение (при получении образования в котором можно воспользоваться вычетом) – это:

  • детский сад
  • школа, коллегиум
  • учебный центр занятости, курсы повышения квалификации
  • ВУЗ, училище
  • заведения для обучения людей с ограниченными возможностями
  • кружки, спортивные секции и т. д.
  • Документальное обоснование

    При оформлении налогового вычета нужно собрать такие документы:

    1. Заполните декларацию 3-НДФЛ .
    2. Представьте справку 2-НДФЛ. которую можно взять у работодателя.
    3. Понадобится ксерокопия договоров с учебным заведением.
    4. Ксерокопия Приказа или Дополнительного соглашения к договорам в случае изменений стоимости за обучение.
    5. Платежи (квитанция. кассовый ордер. платежное поручение ), что оформлялись на лицо, подающего заявление на вычет (письмо Минфина России от 23.06.2008 № 03-04-05-01/214 ).
    6. Ксерокопия лицензии учебного заведения (если реквизиты лицензии содержатся в договоре, тогда представлять копию не обязательно).
    7. Ксерокопия аккредитации учебного заведения.
    8. ИНН плательщика налога.
    9. Паспорт гражданина РФ.
    10. Заявление на получение вычета. где стоит указать и сумму возврата, и реестр справок, что подаются.
    11. Контактные данные.
    12. Ксерокопии сберкнижек.

    Заявление на налоговый вычет на обучение

    Законодательством РФ предусмотрены Налоговые льготы при оплате за образование. Согласно пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ, налогоплательщики, которые понесли расходы в течение истекшего года на очное обучение себя и своих детей (до 24-х лет), вправе получить социальный налоговый вычет.

    Для получения вычета необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства письменное заявление на налоговый вычет на обучение. К заявлению следует приложить следующие документы:

    — заполненную декларацию по НДФЛ за прошедший год (форма 3-НДФЛ).

    — справку с места работы, из бухгалтерии, о суммах удержанных налогов и начисленных доходов за прошедший год (форма 2-НДФЛ)

    — копию договора с учебным заведением

    — копию лицензии учебного заведения, если в договоре не указаны ее реквизиты

    — платежные документы, подтверждающие факт оплаты обучения.

    — копию свидетельства о рождении ребенка (если обучается ребенок налогоплательщика).

    Представленный пакет документов подлежит проверке. По окончании проверки деньги поступают на счет заявителя в течение 15—20 рабочих дней.

    С образцом заявления вы можете ознакомиться на нашем сайте.

    Источники: byhgalter.com, ndflka.ru, vernut-vse.ru, buhonline24.ru, btimes.ru

    Категория: Заполнение декларации | Добавил: yanovvasil (18.06.2015)
    Просмотров: 739 | Рейтинг: 0.0/0
    Всего комментариев: 0
    avatar