Главная » Статьи » Заполнение декларации

Налоговая декларация о доходах физических лиц образец

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Форма N 4-НДФЛ

Титульный лист декларации

На этом листе декларации указываются персональные данные о получателе дохода.

При представлении в налоговый орган изменений в налоговую декларацию (измененной декларации) при указании реквизита "Вид документа" указывается показатель 3 - корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) указывается номер корректировки налоговой декларации (1, 2, 3 и т.д.)

Также на данном листе в специальных полях указывается категория, к которой относится налогоплательщик, заполняющий декларацию: предприниматель (данное поле заполняет физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица) частный нотариус адвокат, учредивший адвокатский кабинет.

Значение "Код документа" выбирается из нижеприведенной таблицы.

В полях "Серия и номер документа, удостоверяющего личность", "Кем выдан" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.

"Адрес места жительства в Российской Федерации" - указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица, с указанием почтового индекса.

Значение "Код региона" выбирается из нижеприведенной таблицы.

Иностранные граждане также заполняют поля "Гражданство" и "Адрес места жительства за пределами Российской Федерации".

В строке "Гражданство" указывается название страны, гражданином которой является декларант. При отсутствии гражданства записывается "лицо без гражданства".

Кому нужно подавать декларацию о доходах физических лиц в 2015 году за 2014-й отчетный год?

Подавать налоговую декларацию в Украине за 2014 отчетный год должны физические лица, получавшие в 2014 году доходы от лица, не являющегося налоговым агентом . а также от двух и более налоговых агентов в виде зарплаты, компенсаций и других видов выплат по гражданско-правовым договорам или в связи с трудовыми отношениями, если сумма этих вознаграждений за год составляет более чем 120 размеров минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года.

На 1 января 2014 минимальная зарплата установлена в размере 1 218 грн. Соответственно, порог дохода, при пересечении которого вам нужно будет подать декларацию, составляет 146 160 грн. в год.

Также налоговую декларацию нужно подавать тем, кто получал доходы из-за рубежа, от сдачи недвижимости в аренду физическому лицу (не налоговому агенту), наследство или подарки от родственников не первой степени родства.

Дата подачи декларации, как и прежде — 1 мая года, следующего за отчётным.

Форма налоговой декларации и Инструкция по ее заполнению утверждены Приказом Министерства доходов и сборов от 11.12.2013 №793.

Строки в заполняемой декларации, которые остаются пустыми, нужно перечеркивать — чтобы никто не мог ничего дописать в документ вместо вас.

Подать декларацию можно тремя способами:

— лично приехав в налоговый орган

— в электронной форме с использованием электронной цифровой подписи

— по почте.

Если вы решили подать декларацию по почте, но необходимо удостоверить нотариально вашу подпись. Кроме этого, отправленное письмо должно быть заказным, с уведомлением о вручении и описью вложения.

Подать декларацию о доходах в электронном виде достаточно просто — заполнив специальную форму на сайте Государственной фискальной службы Украины. Но для того, чтобы заполненное приняли к рассмотрению, нужна электронная цифровая подпись. Чтобы ее получить, нужно обратиться в Аккредитованный цент сертификации ключей ИДД ДПС.

Для этого физлицу нужно подать такие документы:

— заполненная регистрационная карточка в двух экземплярах с согласием на обработку персональных данных

— копии всех страниц паспорта, на которых есть какая-либо информация, либо загранпаспорта с отметкой о проживании в другой стране — заверенные вашей подписью, а также оригинал документа

— копия идентификационного кода, заверенная подписью собственника (если вы должностное лицо, уполномоченное подписывать отчетность)

— копия удостоверения постоянного или временного места жительства, подписанная вами, или паспорт гражданина другой страны с нотариально утвержденным переводом на украинский язык (для иностранцев).

Если цифровой ключ получает доверенное лицо, то чтобы посторонние лица не имели доступа к ключевой информации, вместе с комплектом документов нужно подать конверты — по одному на каждый носитель личного ключа. Без конвертов документы не примут.

После получения электронного ключа необходимо заключить договор с налоговым органом, чтобы он принимал от вас документы в электронном виде, закрепив документ вашей цифровой подписью. Использовать электронную подпись можно после установки на ваш компьютер специальной программы.

Срок действия электронной цифровой подписи составляет два года, а не один, как было ранее.

Налоговая скидка

Чтобы воспользоваться правом на налоговую скидку, нужно подать налоговую декларацию до 31 декабря следующего за отчетным года.

В налоговую скидку можно включить часть суммы процентов по ипотечному жилищному кредитованию, сумму пожертвований и благотворительной помощи в размере не более 4% годового совокупного дохода, стоимость обучения, некоторые виды страховых и пенсионных взносов, стоимость вспомогательных репродуктивных технологий, государственные услуги по усыновлению ребенка, стоимость переоборудования автомобиля и т.д.

Отказать в предоставлении налоговой скидки на основании пустой казны не могут — ведь это возврат уплаченных вами же налогов.

При этом базой для расчета скидки выступает, как и ранее, прожиточный минимум. Теперь для трудоспособного лица он составляет 1218 грн. Поэтому на налоговую льготу будут иметь право те лица, чей доход не превысит сумму, равную размеру месячного прожиточного минимума, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 гривен, то есть 1218*1,4 или приблизительно 1710 грн.

Размер прожиточного минимума в Украине в 2015 году, грн.

Налог на доходы физических лиц

В данной статье мы подробно рассмотрим вопрос заполнения и подачи декларации в налоговую службу на доходы физических лиц.

Одним из самых важных налогово-отчетных документов для физических лиц является налоговая декларация на доходы физических лиц. Именно 3-НДФЛ является главной отчетной бумагой налогоплательщика — физического лица.

У многих вызывает недоумение сама аббревиатура. Но здесь все просто. Главным налогом у физических лиц в Российской Федерации - это налог на доходы физических лиц . Отсюда и сокращенное название — НДФЛ. Раньше подобный налог именовался «подоходный налог», поэтому, до сих пор, многие по привычке продолжают называть НДФЛ подоходным налогом. К типу формы декларации для указанного налога установлен индекс «3». Таким образом, форма декларации по налогу на доходы физических лиц называется 3-НДФЛ. Часто гражданам приходится сталкиваться по разным вопросам с документом 2-НДФЛ. Этот документ - ни что иное, как форма справки о доходах физического лица, которая выдается обычно по месту работы.

Основные показатели, включающиеся в декларацию 3-НДФЛ это паспортные данные гражданина-налогоплательщика, его ИНН и адрес регистрации, указание всех доходов, полученных им в течение года от разных источников, данные о налоговых вычетах, а также понесенные расходы, вызванные получением доходов. Вообще, в России для налоговой отчетности физических лиц используют четыре вида форм отчетности по налогам, а именно:

1-НДФЛ — это карточка по учету налогов на доходы физических лиц по месту его месту работы. Данная форма ведется работодателем

2-НДФЛ называется, как уже сказано, справка о доходах по месту работы. Она также заполняется работодателем

3-НДФЛ — налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц

4-НДФЛ — также форма декларации по налогу на доходы физических лиц, при этом в данной форме налогоплательщик указывает предполагаемую сумму дохода от своей предпринимательской деятельности и (или) занятия практикой частным образом в текущем периоде налоговой отчетности. Эту декларацию подают индивидуальные предприниматели, зарегистрированные вновь, в целях уплаты платежа по налогу авансом. Важно знать, что по тем доходам, которые не связанны с предпринимательством, заполнению подлежит форма 3-НДФЛ.

Требование по обязательному заполнению декларации 3-НДФЛ возникает только при определенных налоговых случаях. Главный показатель — это возникновение дохода, с которого не удерживался подоходный налог. Не смотря на то, что, в случаях, когда налог для уплаты не возникает по имущественным сделкам, декларирование дохода по форме 3-НДФЛ все равно может понадобиться. Это обязательная вызвана необходимостью показать отсутствие налоговой базы у гражданина по налогу на доходы за соответствующий годовой период подачи 3-НДФЛ. Кроме того, обязанность сдать декларацию по форме 3-НДФЛ возникает при т.н. прекращения выплат после получения постоянных доходов (в частности, при сдаче в аренду объектов недвижимости).

В текущем 2011 году требуются к подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2008 – 2010 годы. При этом, декларирование доходов за 2010 год осуществлялась в срок до 30 апреля 2011 года. Если декларация по 3-НДФЛ подается в добровольном порядке, в целях получения имущественных и социальных вычетов при покупке жилья, то такая подача декларации может происходить в любое время года.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ является документом, посредством которого в РФ отчитываются по уплате налога на доход физических лиц эти самые физические лица. Но подавать декларацию должны люди, продававшие свое имущество, обладающие доходами, полученными из-за рубежа, те, кто получил доход, по которым не уплачен налог налоговым агентом, нотариусы, адвокаты, работающие в адвокатских кабинетах, а также те индивидуальные предприниматели, которые используют общую систему налогообложения. Существуют и другие категории граждан, которые должны отчитываться по форме 3-НДФЛ. Кроме того, декларацию требуется подавать в случае получения некоторых из видов налоговых вычетов. Те категории граждан, кто планирует получить некоторые налоговые вычеты, должны также подать декларацию.

Заполнение декларации предусмотрено в унифицированной форме. В случае отчета по налогам, декларацию требуется подать в тот год, который следует за отчетным годом и не позднее 30 апреля. Декларацию следует подавать в налоговую инспекцию, расположенную по месту официальной регистрации физического лица. Её можно отослать по почте. Но в этом случае, декларация должна быть отправлена не позже 30 апреля, то, что она дойдет в инспекцию гораздо позже, во внимание не принимается. Следует отличать последний срок уплаты налога от срока подачи декларации. В случае, если необходимо оплатить налог, это требуется сделать не позже 15 июля того года, который следует за отчетным.

Начата кампания декларирования доходов гражданами

С 1 января 2012 г. началась кампания декларирования доходов, полученных гражданами в течение 2011 г.

Декларирование доходов связано с выполнением налогоплательщиками требований Налогового кодекса, согласно которым отдельные категории граждан в соответствии с законодательством обязаны представить и/или имеют право представить годовую налоговую декларацию для получения налоговой скидки, и направлено на налаживание партнерских отношений с налогоплательщиками, создание благоприятных условий для выполнения гражданского долга перед государством и обществом.

В соответствии с пп. 49.18.4 п. 49.18 ст. 49 Налогового кодекса срок представления налоговой декларации об имущественном положении и доходах, представляемой за базовый отчетный (налоговый) период, равный календарному году, для плательщиков налога на доходы физических лиц установлен до 1 мая года, наступающего за отчетным.

Прошлогодние итоги декларирования доходов гражданами свидетельствуют о возможности организации кампании декларирования в этом году на более высоком уровне. Деятельность налоговых органов прежде всего направлена на налаживание партнерских отношений с налогоплательщиками, создание благоприятных условий для представления деклараций гражданами и соответствующей уплаты налогов.

Ежегодно значительное количество физических лиц выполняет свой конституционный долг перед государством и обществом по представлению деклараций о полученных доходах.

Обращаем внимание граждан, что в 2012 г. изменена форма налоговой декларации.

Так, приказом № 1395 утверждены новая форма налоговой декларации об имущественном положении и доходах и приложения к ней в соответствии с п. 179.9 ст. 179 Налогового кодекса.

Существенным отличием кампании этого года декларирования доходов является обязанность физических лиц, получавших в течение отчетного года доход в виде заработной платы и суммы вознаграждений по гражданско-правовым договорам от нескольких налоговых агентов и при этом общая сумма такого дохода за какой-либо календарный месяц превышала десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом по состоянию на 1 января отчетного налогового года (в 2011 г. - 9410 грн.), представлять декларацию об имущественном положении и доходах по своему месту регистрации (пп. є п. 176.1 ст. 176 Налогового кодекса). Налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц выступают юридическое и физическое лица - субъекты хозяйственной деятельности и лица, занимающиеся независимой профессиональной деятельностью.

Физические лица - предприниматели, кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения, представляют в орган ГНС налоговую декларацию по месту своего налогового адреса по результатам отчетного года в течение 40 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного налогового года (пп. 49.18.5 п. 49.18 ст. 49 Налогового кодекса).

Плательщик налога, получающий доходы от лица, не являющегося налоговым агентом, и иностранные доходы обязан включить сумму таких доходов в общий годовой налогооблагаемый доход и представить декларацию по результатам отчетного налогового года, а также уплатить налог с таких доходов.

Учитывая то, что в настоящее время значительное количество граждан, имеющих постоянное место жительства в Украине и получающих доходы за ее пределами, не имеют возможности лично представить декларацию, ГНС Украины направила в МИД Украины письмо с просьбой поспособствовать в информировании граждан Украины, временно работающих за рубежом или в дипломатических представительствах, об обязательном представлении ими в налоговые органы деклараций об имущественном положении и доходах, что позволит им выполнить свой конституционный долг перед государством - добровольно задекларировать доходы путем представления такой декларации по почте в государственную налоговую инспекцию по месту их регистрации.

В случае крайней необходимости гражданин, позвонив в налоговую инспекцию, может выяснить все непонятные вопросы о порядке заполнения и представления декларации.

Налоговая декларация представляется в орган ГНС, в котором состоит на учете плательщик налога (по регистрации в паспорте). Работники органов ГНС предоставляют бесплатно бланк декларации и приложения к ней, а также консультацию по ее заполнению*.

Плательщик заполняет декларацию самостоятельно или это может сделать нотариально уполномоченное им лицо (п. 179.5 ст. 179 Налогового кодекса) в порядке, предусмотренном главой 2 раздела ІІ Налогового кодекса. За несовершеннолетних лиц или лиц, признанных судом недееспособными, декларацию представляют их родители (опекуны, попечители).

Рассмотрим схему основных случаев представления декларации об имущественном положении и доходах согласно Налоговому кодексу (см. с. 17).

Освобождение от представления годовой декларации об имущественном положении и полученных доходах

Обязанность плательщика налога по представлению декларации считается выполненной, если он получал доходы исключительно от налоговых агентов, обязанных представлять отчетность по этому налогу в установленном порядке, и при этом общая сумма таких доходов за какой-либо календарный месяц не превышает десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом по состоянию на 1 января отчетного налогового года (в 2011 г. - 9410 грн.).

Налогоплательщики освобождаются от обязанности представления налоговой декларации независимо от видов и сумм полученных доходов в случаях:

  • если они являются несовершеннолетними или недееспособными лицами и при этом находятся на полном содержании других лиц (в том числе родителей) и/или государства по состоянию на конец отчетного налогового года
  • находятся под арестом или являются задержанными или осужденными к лишению свободы
  • находятся в плену или заключении на территории других государств по состоянию на конец предельного срока представления декларации
  • находятся в розыске по состоянию на конец отчетного налогового года
  • находятся на срочной военной службе по состоянию на конец отчетного налогового года.
  • ____________

    * С примерами заполнения налоговой декларации об имущественном положении и доходах можно ознакомиться здесь .

    Наталия Литовченко . заместитель директора Департамента налогообложения физических лиц ГНС Украины

    Перечень использованных документов

    Еще материалы на тему:

  • 22.05.2015. № 20 Налогообложение денежной компенсации, выплачиваемой военнослужащим за поднаем (наем) ими жилых помещений

    Порядок обеспечения военнослужащих и членов их семей жилыми помещениями утвержден постановлением № 1081.

  • 22.05.2015. № 20 Налогообложение денежного обеспечения военнослужащих

    Статьей 9 Закона № 2011 определено, что государство гарантирует военнослужащим, в частности, денежное обеспечение, в состав которого входят.

  • 22.05.2015. № 20 Право вдовы инвалида на применение налоговой социальной льготы

    Рассмотрим, имеет ли право на применение налоговой социальной льготы физическое лицо - вдова инвалида войны І группы, который умер вследствие заболевания, связанного с нахождением на территории других государств в период после Второй мировой войны, на которое распространяется действие Закона № 3551.

  • 15.05.2015. № 19 Доход получен инвалидом ІІ группы от аренды недвижимости: налоговые последствия

    Физическому лицу, являющемуся инвалидом ІІ группы, на правах собственности принадлежит двухкомнатная квартира на первом этаже. Квартиру планируется предоставлять в аренду гражданину или фирме. Можно ли предоставить в аренду только одну комнату.

    Имеет ли право плательщик налога на налоговую скидку за обучение, если образование получается в учебном заведении за рубежом.

    Все материалы раздела: «Консультации »

    Налоговая декларация 3-НДФЛ

    Налог на доходы физических лиц.

    Вас пугает мысль о подаче налоговой декларации в ФНС? Ломаете голову с заполнением формы 3 - НДФЛ? Ищете бланки? Всю информация по 3-НДФЛ Вы можете найти у нас на сайте и избежать проблем.

    Декларирование доходов физических лиц в обязательном порядке осуществляется с 1 января по 30 апреля включительно. В этом году подача декларации для получения налогового вычета осуществляется в добровольном порядке в любое время в течение года за 2013, 2012, 2011 гг.

    Что такое форма 3-НДФЛ?

    Что же это за странная аббревиатура? Все довольно просто. Основным налогом для физических лиц в России является налог на доходы физических лиц (сокращенно - НДФЛ ). Ранее этот вид налога назывался "подоходным налогом", но по инерции это название по-прежнему применяется в обиходе как более удобное в речи. Форма декларации в качестве налоговой отчетности граждан и индивидуальных предпринимателей принята с индексом "3" - следовательно, 3-НДФЛ . Более часто граждане встречаются с формой справки о доходах физических лиц (2-НДФЛ), которая выдается обычно по месту работы.

    В каких случаях заполняется и подается декларация по форме 3-НДФЛ?

    1. Если Вы получили доход . то должны уплатить с него подоходный налог в размере 13% от суммы дохода, а для этого нужно задекларировать данный доход. В этом случае и заполняется форма 3-ндфл, где указывается, сколько получено дохода и сколько нужно уплатить налога.

    Налоговая декларация 3 НДФЛ предоставляется в налоговый орган с 1 января по 30 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года. Декларирование доходов является обязательным для граждан РФ в том случае, если с полученного дохода не удержан подоходный налог. Работая и получая заработную плату в организации, роль налогового агента на себя берет работодатель, и уплачивает за Вас 13% от вашей зарплаты.

    2. Если Вы имеете право на возврат налогового вычета: стандартного, социального, имущественного, профессионального. (Со всеми видами налоговых вычетов можно ознакомиться на нашем сайте). В этом случае налоговая должна вернуть излишне уплаченные Вами налоги. В декларации 3-НДФЛ указывается, сколько Вы заработали за предыдущий налоговый период, сколько, к примеру, оплатили за образование или лечение и рассчитываете сумму возврата излишне уплаченного налога.

    Вы хотите заполнить и подать декларацию о своих доходах или получить налоговый вычет, но не имеете времени на сбор многочисленных справок или Вам сложно самостоятельно разобраться с правилами заполнения формы 3-НДФЛ, наши опытные специалисты окажут Вам квалифицированную юридическую помощь.

    Перейдите в раздел "Юридические услуги", где Вы сможете заказать декларацию 3-НДФЛ, выписку из ЕГРП в Москве или оформить сделку с недвижимостью

    Источники: www.docstandard.com, forinsurer.com, mosadvokat.org, www.visnuk.com.ua, www.jurist.qvema.ru

  • Категория: Заполнение декларации | Добавил: yanovvasil (19.06.2015)
    Просмотров: 438 | Рейтинг: 0.0/0
    Всего комментариев: 0
    avatar