Главная » Статьи » Заполнение декларации

Налоговая декларация по ндфл образец

Вход/регистрация

БЛАНК НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ ЗА 2013 ГОД

Бланк налоговой декларации 3-НДФЛ за 2013 год утвержден приказом ФНС от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@).

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется начиная с налогового периода 2013 года.

Скачать бланк налоговой декларации 3-НДФЛ за 2013 год (913.09 Кб) скачано:32481 раз(а)

Скачать порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2013 год (56.22 Кб) скачано:6170 раз(а)

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры

Программа для заполнения декларации 3-НДФЛ за 2013 год

3-НДФЛ 2014 - 2015 СКАЧАТЬ бланк декларации бесплатно заполнение

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ по налогу на доходы физических лиц

(форма 3-НДФЛ) скачать бесплатно 2013, 2014, 2015

Приказом ФНС РФ от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@ утверждена справка 3-НДФЛ за 2014 год, которую надо будет представлять в инспекции по обновленной форме. Этим же приказом чиновники утвердили электронный формат данной справки. А также методику ее заполнения.

Срок сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год в 2015

Приказ утвердил:

БЛАНК ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ за 2014

от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760

от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760

БЛАНК ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ за 2010, 2009, 2008, 2007 г.г.

Если вам необходимы старые бланки формы декларации 3-ндфл за 2010, 2009, 2008, 207 годы, а также примеры заполнения:

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования [Источник: Здесь и ниже 1].

Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в на­логовый орган.

Сроки представления налоговой декларации

Декларация по налогу на доходы физических лиц подаётся в налоговый орган (инспекцию ФНС России) по месту жительсва (месту пребывания) физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был полу­чен соответствующий доход. Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представле­на не позднее ближайшего рабочего дня.

В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса местом жительства физического лица является адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации оно может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания.

Представление в налоговый орган декларации только с це­лью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации — 30 апреля — не распространяется. Т.е. подать декларацию в налоговый орган с целью получения налого­вого вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК).

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета вместе с нало­говой декларацией в налоговый орган можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи предоставлением налогового вычета.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 НК). Последнее обновление страницы: февраль 2015.

О  способах подачи декларации, основаниях для отказа в приеме: подробней на этой здесь.   Источник 1,2:   ФНС. ФНС .

Как заполнить годовую декларацию по налогу на доходы физических лиц для предпринимателя на общей системе. Инструкция и пример заполнения декларации об имущественном состоянии и доходах

налоговая декларация по ндфл образец

Дорогой посетитель, если ты не являешься предпринимателем, то для тебя написана другая статья

Как заполнить годовую налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах физических лиц. Кто подает и как подавать? А также пример (образец) заполнения

Согласно пункта 177.5 Налогового кодекса предприниматели на общей системе налогообложения должны ежегодно подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах. По результатам этой декларации предприниматель уплатит определенную в ней сумму налога на доходы физических лиц, уменьшенную на размер авансовых платежей которые он платил за год и на стоимость торгового патента (сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности). Также предприниматель определит размер авансовых платежей по НДФЛ, которые он должен будет платить в течение следующего налогового года. Подробнее об авансовых платежах по НДФЛ читайте в статье Расчет авансовых платежей по НДФЛ и пример заполнения декларации для предпринимателей, перешедших на общую систему налогообложения.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждена Приказом Министерства Финансов от 07.11.2011 № 1395. Порядок заполнения совсем «свежий», поэтому заполнять новую форму декларации предприниматели на общей системе налогообложения будут впервые. Бланк декларации можно скачать по этой ссылке .

Способы подачи декларации по НДФЛ в налоговую службу

Годовая декларация об имущественном состоянии и доходах подается в орган государственной налоговой службы одним из таких способов на выбор налогоплательщика:

  1. лично налогоплательщиком или уполномоченным на это лицом
  2. направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения
  3. электронной почте при наличии электронной цифровой подписи.

Если ФЛП на общей системе налогообложения не осуществлял деятельности в течение налогового года, то он все равно обязан подавать декларацию по НДФЛ в налоговую службу с нулевыми показателями.

Сроки подачи декларации и сроки уплаты НДФЛ по ее результатам

ФЛП на общей системе налогообложения подают в налоговую службу годовую налоговую декларацию в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного налогового года.

Предприниматель на общей системе налогообложения уплачивает в течение года авансовые взносы по НДФЛ, которые определяются исходя из чистого дохода за предыдущий календарный год. Чистый доход за отчетный год может быть как меньше так и больше чем за предыдущий. Соответственно, результатом поданной годовой декларации по налогу на доходы физических лиц может стать как налог к ​​уплате так и переплата.

В случае возникновения НДФЛ к уплате, согласно пункта 57.1 Налогового кодекса, ФЛП должен уплатить налоговое обязательство, определенное в декларации в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем ​​предельного срока ее подачи.

Если авансовые взносы по налогу на доходы физических лиц оказались выше размера налога по результатам годовой декларации, согласно пункта 177.5.3 НКУ сумма переплаты подлежит зачислению в счет будущих платежей или возврату налогоплательщику.

Какие таблицы и приложения заполнять?

Годовая декларация по налогу на доходы физических лиц состоит из основной декларации и приложений.

Согласно пункта 3 раздела II порядка заполнения декларации «Разделы I - VI декларации и приложения к декларации (кроме приложения 9 к декларации) заполняют все налогоплательщики». Другие разделы основной декларации заполняют отдельные категории граждан. Взглянув на таблицу I - VI основной декларации, можно сказать, что предприниматель на общей системе заполняет таблицу III «Доходы, полученные физическим лицом - предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности» и таблицу V «Расчет налоговых обязательств по налогу на доходы физических лиц», поскольку туда переносится показатель из таблицы III.

Согласно пункта 2 раздела II «приложения к декларации заполняются и подаются исключительно при наличии доходов (расходов), расчет которых содержится в этих приложениях». То есть, в том случае, если частный предприниматель на общей системе налогообложения в отчетном налоговом году имел исключительно доходы от предпринимательской деятельности, то он заполняет только приложение 7.

Образец заполнения служебных полей декларации, таких как наименование органа ГНИ и т.д. я приводить не буду, а лишь приведу пример заполнения основных таблиц и порядок расчета показателей.

Основные моменты заполнения годовой декларации

Данные в декларацию по НДФЛ переносятся из книги учета доходов и расходов. О порядке ее заполнения и ведения можно почитать в этой статье Как заполнить книгу учета доходов и расходов для предпринимателя на общей системе налогообложения. Подробное пример. На мой взгляд, методика заполнения декларации довольно проста. В каждой строке есть формулы и подсказки, как рассчитывается тот или иной показатель.

Согласно пункта 177.5.2 НКУ, вновь созданные предприниматели, или те, кто перешел на общую систему с упрощенной системы налогообложения, должны подать в налоговую службу декларацию по налогу на доходы физических лиц по итогам первого квартала работы. Фактически подача этой декларации нужно только для определения авансовых платежей по НДФЛ. То есть декларация за первый квартал никак не влияет на годовую декларацию.

Годовая декларация об имущественном состоянии и доходах может быть «отчетной», «новой отчетной» и «уточняющей».

Если взглянуть на таблицу І приложении 7, то можно увидеть, что ее необходимо заполнять в разрезе видов экономической деятельности по КВЭД, за осуществление которых получен доход. Соответственно, для заполнения декларации в разрезе видов деятельности, следует разделить и расходы, которые понес предприниматель для получения дохода по каждому виду. По моему мнению, это сделать очень и очень сложно, а в подавляющем большинстве случаев просто невозможно.

В этой связи встает вопрос, что будет, если этого не делать? Какая ответственность ждет ФОПа, если он не будет разделять доходы по КВЭД? Ну это будет нарушением Приказа №1395, а именно п.8.1 Раздела IV. А это тянет на ответственность предусмотренную статьей 163-1 Кодекса Украины об административных правонарушениях в виде штрафа в размере от пяти до десяти необлагаемых минимумов доходов граждан, или от 75 до 170 грн. Больше ничего в голову не приходит.

Хотя порядок ведения книги учета доходов и расходов для предпринимателя на общей системе налогообложения не предусматривает подведение ежемесячных итогов в графе «чистый доход», для расчета годового НДФЛ подвести итоги и посчитать чистый доход за каждый месяц года все же придется.

Условия примера для заполнения

Предприниматель осуществляет один вид деятельности. Как всегда, он занимается торговлей. Данные годовой декларации по НДФЛ полностью берутся из книги учета доходов и расходов. За отчетный налоговый год он имел следующие показатели в каждом из месяцев (изображение можно увеличить):

налоговая декларация по ндфл образец Имеем: 5 месяцев с чистым доходом, 3 месяца деятельность не велась, 4 месяца предприниматель получал убытки.

Образец заполненной налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах

Пример начинается с заполнения приложения 7, поскольку заполняется сначала он, а потом уже таблица ІІІ основной декларации. Цифры из приложения 7 переносятся в таблицу III. Нажимаем на изображение и смотрим в увеличенном размере.

Расшифровка, как считались показатели и откуда они взялись

Заполнение таблицы I приложения 7

Заполнение таблицы І годовой декларации по НДФЛ очень простое. Значения полностью переносятся из книги учета доходов и расходов. В разделе нашей статьи «Условия для примера заполнения» это будет нижняя строка таблицы нашего примера.

Заполнение таблицы ІІ приложения 7

Строка 1. Определяем размер среднемесячного годового налогооблагаемого дохода. Он определяется путем деления графы 7 таблицы I приложения 7 на количество месяцев, в течение которых получен такой доход. Наш предприниматель получал чистый доход на протяжении 5 месяцев. Во всех остальных он имел либо убытки или вовсе не работал. Именно на 5 мы и будем делить наш чистый доход.

61 000 / 5 = 12 200 грн. - среднемесячный годовой налогооблагаемый доход.

Строка 2. Минимальная заработная плата, установленная по состоянию на 1 января 2011 года составляет 941 грн. Десять минимальных заработных плат составляет 9 410 грн.

12 200 - 9 410 = 2790 грн.

Если среднемесячный доход менее 10 минимальных заработных плат, то в данной графе проставляется ноль.

Строка 3. Здесь есть формула:

((15% х (строка 01 - строка 02) + 17% х строка 02) х количество календарных месяцев, в течении которых получены такие доходы)

(15% * (12 200 + 2 790) + 17% * 2 790) * 5 = (15% * 9410 + 17% * 2 790) * 5 = (1411,5 + 474,3) * 5 = 9429 грн.

Это годовая сумма НДФЛ, которую предприниматель на общей системе должен уплатить за отчетный налоговый год.

Строка 4. Сумма сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности, уплаченного налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода. Предположим, что стоимость торгового патента, который предприниматель приобретал в течение года составляет 2 000 грн.

Строка 5. Сумма годового налога на доходы физических лиц, уменьшенная на стоимость торгового патента.

9 429 - 2 000 = 7 429 грн.

Строка 6. Предположим, что при подаче годовой декларации по НДФЛ за предыдущий год, предприниматель определил сумму авансовых платежей в размере 6 000 грн. Эту сумму он заплатил за четыре раза по 1 500 грн. за один платеж. В шестую строчку ставим 6 000 грн.

Строка 7. В случае, если разница между пятой и шестой строкой положительная, то ее ставим в строку 07.01, если отрицательная - в строку 07.02. В нашем случае разница положительная 7 429 - 6 000 = 1 429 грн. Поэтому ее ставим в строку 07.01.

Если бы мы получили отрицательную разницу, то ее надо было бы поставить в строку 07.02. Эта сумма подлежит или зачислению в счет будущих платежей по НДФЛ (на лицевом счете предпринимателя возникает переплата), или возврату. Для возврата надо будет писать заявление и все это будет очень трудно, однако это тема для другой статьи.

Строка 08. В ней стоит формула. Строка 3 * 25%. Рассчитываем и получаем 9429 * 25% = 2 357,25 грн. Эту сумму предпринимателю на общей системе придется платить в следующем году четыре раза до 15 марта, до 15 мая, до 15 августа и до 15 ноября.

Согласно пункту 177.5.1 НКУ «Авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц рассчитываются предпринимателем самостоятельно, но не менее 100 процентов годовой суммы налога с налогооблагаемого дохода за прошлый год (в сопоставимых условиях)». То есть, согласно Налоговому кодексу, авансовые платежи по НДФЛ можно определить в размере более 2 357,25 грн. однако никак не меньше.

Заполнение таблицы III основной декларации

Заполнение таблицы III основной декларации очень простое. Данные в эту таблицу переносятся из приложения 7 (в соответствующих графах есть подсказки, показатели по каким графам приложения 7 ставить в таблицу ІІІ основной декларации). На их заполнении останавливаться подробнее даже не стоит.

Ответственность за неподачу

Ответственность за неподачу или несвоевременную подачу годовой декларации по налогу на доходы физических лиц для предпринимателя на общей системе налогообложения предусмотрена статьей 120 Налогового кодекса. Неподача или несвоевременная подача декларации влечет за собой наложение штрафа в размере 170 грн.

3-НДФЛ Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (КНД-1151020)

Программы нет, но есть Версия 2007, с возможностью формирования Декларации за 2008.

Попробую на днях сдаться.

Мадама, не показывается. Просто в налоговую предоставляются документы, что даритель - родственник. И все. Налоговая же без понятия, родственник подарил или нет, потому и пишут письма.

Вам же не приходит в голову, что пенсионеры или лица получающие алименты должны заполнять 3-НДФЛ потому что они получают пенсию и алименты? А статья 217 одна на всех.

Много раз обсуждалось на форуме, кстати

Источники: blanky.ru, www.assessor.ru, sites.google.com, byhgalter.com, www.klerk.ru

Категория: Заполнение декларации | Добавил: yanovvasil (17.07.2015)
Просмотров: 367 | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
avatar