Главная » Статьи » Заполнение декларации

Нулевая декларация по ндс для ип образец

Нулевая отчетность для ООО и ИП в 2014 году

У предпринимателя или фирмы возможен период, когда регистрация в налоговой уже окончена, но деятельность еще не началась или по каким-либо причинам деятельность не ведется. В этом случае бухгалтер должен заполнить и сдать в налоговую, так называемую, «нулевую» отчетность. Прочитав эту статью, вы узнаете, что это за отчетность и как ее составить.

Нулевой считается та отчетность, где показатели деятельности отсутствуют и поэтому отражены нулями во всех строчках.

Такую отчетность составляют фирмы и предприниматели, у которых деятельность еще не успела начаться (недавно зарегистрированные) или те, чья деятельность давно не ведется (нет основных средств, финансирования, договорных отношений, контрактов и пр.).

Рассмотрим, как составить нулевую отчетность по налогам и страховым взносам.

Важно для любой нулевой декларации

Нулевая декларация подразумевает, что в налоговом периоде отсутствовала деятельность, а значит, налог к оплате будет равен нулю. В этом случае от имени фирмы или предпринимателя в налоговую нужно представить письменное разъяснение, о том, что деятельность не велась и зарплата не начислялась. Форма письма свободная.

Составить письмо нужно в двух экземплярах. Один экземпляр с печатью налоговой службы остается у налогоплательщика и подшивается к отчетности.

Рассмотрим, как составить нулевую отчетность по налогам и страховым взносам.

Нулевая декларация по налогу на имущество

Если фирма не имеет собственных основных средств (а значит и не является плательщиком налога на имущество, согласно п. 1 ст. 373 НК РФ ), то сдавать ей нулевую отчетность по налогу на имущество не нужно.

Нулевая декларация по НДС

Эту декларацию сдают предприниматели и фирмы находящиеся на общей системе налогообложения. Бумажная форма декларации утверждена приказом Минфина РФ от 15.10.2009 г. № 104н (в ред. от 21.04.2010 г.)

В декларации нужно заполнить только Титульный лист и Раздел 1.

Обратите внимание

С 1 января 2014 года декларацию по НДС налогоплательщики (в том числе налоговые агенты) обязаны представлять в налоговую инспекцию только в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота.

Титульный лист в декларации заполняется как обычно, то есть заполняются следующие строки:

  • ИНН
  • КПП (проставляется организациями, для ИП ставятся прочерки)
  • номер корректировки (0--, 1-- 2--)
  • налоговый период:

    21, если декларация за I квартал

    22, если декларация за II квартал

    23, если декларация за III квартал

    24, если декларация за IV квартал.
  • отчетный год (указывается год, за налоговый период которого представляется декларация)
  • налоговый орган (код налогового органа, в который предоставляется отчетность)
  • код по месту учета
  • налогоплательщик (указывается наименование фирмы или Ф.И.О. предпринимателя)
  • ОКВЭД (указывается код вида деятельности)
  • на скольких страницах (указать 2 страницы)
  • указать, кто предоставляет декларацию - налогоплательщик (код 1) или его представитель (код 2 и прописать Ф.И.О. представителя)
  • поставить подпись (директора/представителя) и дату подписания декларации.
  • Теперь переходим к заполнению Раздела 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика. Здесь также указываем:

    Остальные строки не заполняются.

    Сроки сдачи декларации:

  • за I квартал - до 20 апреля
  • за II квартал - до 20 июля
  • за III квартал - до 20 октября
  • за IV квартал - до 20 января следующего года.
  • Обратите внимание

    Если юрлицо не представит нулевую декларацию в установленные сроки, то его оштрафуют на 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

    Нулевая декларация по налогу на прибыль

    Эту декларацию предоставляют организации находящиеся на общей системе налогообложения.

    Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 22.03.2012 г. № ММВ-7-3/174 (в ред. от 14.11.2013 г.). В ней заполняется только Титульный лист, Раздел 1 (1.1, 1.2) и Лист 02.

    Обратите внимание

    Налогоплательщики, не исчисляющие ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, Подраздел 1.2 Раздела 1 (стр. 3) не представляют.

    Заполняем титульный лист, как описано выше в декларации по НДС. Отличие одно - декларация будет представлена на 4 страницах.

    Переходим к Разделу 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, Подраздел 1.1 декларации. Здесь также указываем:

  • ИНН
  • КПП
  • признак налогоплательщика (1 или 2)
  • ОКТМО (указываем код ОКТМО)
  • КБК (указываем коды КБК по строкам 030 и 060).
  • Аналогичные сведения приводятся в Подразделе 1.2 Раздела 1 декларации. К этим показателям добавляется еще один - код квартала, на который исчисляются ежемесячные платежи.

    Лист 02 декларации: заполняются сроки ИНН и КПП, а во всех остальных строках ставим прочерки.

    Сроки сдачи декларации:

  • за I квартал - до 28 апреля
  • за II квартал - до 28 июля
  • за III квартал - до 28 октября
  • за IV квартал - до 28 марта следующего года.
  • Обратите внимание

    Если юрлицо не представит нулевую декларацию в установленные сроки, то его оштрафуют на 1000 рублей (ст. 119 НК РФ ).

    Единая (упрощенная) налоговая декларация

    Применяется в обязательном порядке для предпринимателей и организаций на общей системе налогообложения. Форма декларации утверждена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 г. № 62н.

    Предоставление единой декларации заменяет предоставление отчетности по одному или нескольким налогам (до четырех налогов).

    Обязательным условием для составления такой декларации является: отсутствие в отчетном периоде операций, в результате которых происходит движение денег, как на банковских счетах, так и непосредственно в кассе, а также отсутствие иных объектов налогообложения (например: земли, станков, автомобилей).

    Подробная информация о заполнении единой декларации приведена в статье Как заполнить и сдать единую (упрощенную) декларацию за I квартал 2012 года .

    Так как статья была написана в 2012 году, то учитывайте следующее изменение:

    с 2014 года в форме декларации теперь по строке код ОКАТО нужно указывать код ОКТМО. А все остальное остается прежним (то есть таким же, как описано в указанной статье).

    В декларации две страницы. Предприниматель или организация заполняют только первую страницу.

    В декларацию можно включить все нулевые налоги. Они должны располагаться в таком же порядке, как и главы в части второй Налогового кодекса.

    Как только у юрлица появится движение денежных средств по кассе, расчетному счету или появятся объекты налогообложения (например: земля, автомобиль), оно будет обязано отчитаться по всем налогам по отдельности, заполнив для этого необходимые декларации.

    Нулевой баланс

    Нулевой баланс составляется организациями.

    Форма бухгалтерского баланса утверждена приказом Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н (в ред. от 04.12.2012 г.). Все страницы баланса заполняются.

    Назвать баланс нулевым можно только условно, ведь организация, как минимум, должна отразить величину внесенного уставного капитала в пассиве и заполнить строки:

  • 1310 Уставный капитал
  • 1300 Итого по разделу III
  • 1700 Баланс.
  • И соответственно отразить средства в активе баланса. Строки актива заполняются, в зависимости от того, как формировался уставный капитал. Если внесены материалы/денежные средства, то заполняем строки:

  • 1210 Запасы/ 1250 Денежные средства
  • 1200 Итого по разделу II
  • 1600 Баланс.
  • На шапке баланса нужно указать все необходимые реквизиты:

  • за какой период составляется баланс
  • наименование организации
  • вид деятельности по коду ОКПО
  • ИНН организации
  • вид экономической деятельности по коду ОКВЭД
  • организационно-правовая форма/форма собственности по коду ОКОПФ/ОКФС
  • дата заполнения баланса
  • выбранные единицы изменения (для отражения показателей)
  • юридический адрес.
  • Баланс составляется только по итогам года, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

    Нулевой отчет о финансовых результатах

    Отчет составляется организациями. Форма отчета утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 г. № 66н (в ред. от 04.12.2012 г.).

    В целом отчет будет полностью нулевым. В шапке отчета нужно указать информацию об организации.

    Нулевая декларация по НДФЛ (форма № 3-НДФЛ)

    Сдается индивидуальными предпринимателями, которые применяют общую систему налогообложения.

    Фома декларации утверждена приказом ФНС РФ от 10.11.2011 г. № ММВ-7-3/760 (в ред. от 14.11.2013 г.)

    В декларации нужно заполнить только страницу 1, 2 и оставить пустыми раздел 1, раздел 6, лист А, лист Б, листы В, Г1, Ж1.

    Нулевая декларация 3-НДФЛ сдается один раз в год - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 229 НК РФ).

    Для предпринимателей, которые закрываются, нужно предоставить декларацию даже за неполный год.

    Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по 3-НДФЛ не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 рублей (ст. 119 НК РФ ).

    Предприниматели одновременно с декларацией по форме № 3-НДФЛ должен предоставить в налоговую инспекцию декларацию по форме № 4-НДФЛ. Форма этой декларации утверждена приказом ФНС РФ от 27.12.2010 г. № ММВ-7-3/768@ (в ред. от 14.11.2013 г.)

    В 4-НДФЛ пишется сумма предполагаемого дохода на год. В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде индивидуальные предприниматели обязаны представить новую декларацию 4-НДФЛ.

    Декларация 4-ЕНВД состоит из одного листа и включает следующие основные данные:

  • номер корректировки
  • налоговый период (год)
  • код налоговой инспекции
  • фамилия, имя, отчество, ИНН, телефон предпринимателя
  • код ОКТМО
  • код категории налогоплательщика (720 для ИП)
  • величина предполагаемого дохода в полных рублях, которая определяется ИП самостоятельно, полагаясь на свои знания и опыт.
  • По желанию предприниматели к форме 4-НДФЛ могут прилагать документы, подтверждающие планируемые доходы.

    Нулевая декларация по единому налогу при УСН

    Нулевая отчетность по единому налогу при УСН может быть обоснована реальным отсутствием доходов и расходов предприятия. Это может быть, например временное отсутствие деятельности. Так как объектом налогообложения по УСН являются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов, то понятно, что в жизни могут сложиться ситуации, когда эти показатели отсутствуют.

    Форма декларации утверждена приказом Минфина РФ от 22.06.2009 г. № 58н (в ред. от 20.08.2012 г.).

    В декларации нужно указать объект налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов), а также ставку налога. Остальные поля оставьте равными нулю.

    Если вы применяете объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, то в декларации вы можете показать расход и перенести его на следующий период.

    Обратите внимание

    Фирмы и предприниматели обязаны вести книгу учета доходов и расходов, даже при нулевом едином налоге, уплачиваемом при УСН.

    Заполняем декларацию:

  • страница 1 декларации - заполняется стандартно (сведения о фирме или предпринимателе)
  • страница 2 декларации - ставятся прочерки во всех строках кроме 001, 010 и 020
  • страница 3 декларации - ставятся прочерки во всех строках кроме 201.
  • Декларация по УСН сдается один раз в год:

  • для ИП - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ )
  • для организаций - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
  • Те, кто оканчивает свою деятельность (фирмы, ИП), должны предоставить декларацию даже за неполный год.

    Авансовые платежи при нулевом доходе не уплачиваются.

    Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по упрощенке не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 рублей (ст. 119 НК РФ ).

    Нулевая декларация по ЕНВД

    Нулевой декларации по ЕНВД не заполняют и не сдают. Дело в том, что если деятельность на ЕНВД не ведется, то предприниматель или фирма должны сняться с учета в налоговой в качестве плательщиков ЕНВД в течение 5 дней с момента прекращения этой деятельности.

    В частности глава 26.3 Налогового кодекса не содержит условий о возможности указания налогоплательщиком ЕНВД нулевых показателей по итогам налогового периода в связи с неосуществлением предпринимательской деятельности.

    Позиция Минфина России подтверждает изложенное выше (письмо Минфина России от 23.04.2012 г. № 03-11-11/135), а именно: до снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога на вмененный доход исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц. Подобные выводы также содержит письмо Минфина России от 03.07.2012 г. № 03-11-06/3/43.

    Кроме того, эту позицию поддерживает суд. Так, Пятый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 08.10.2013 г. по делу № А51-17811/2013 указал, что плательщики ЕНВД рассчитывают сумму налога исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода.

    Нулевая отчетность за сотрудников

    Нулевую отчетность фирма может сдавать не только когда у нее не ведется деятельность, но когда у нее нет сотрудников. Рассмотрим эти виды отчетности.

    Форма № 2-НДФЛ

    Если по итогам года у работодателя отсутствовали выплаты физическим лицам, то и отчет по форме № 2-НДФЛ в налоговую инспекцию предоставлять не нужно.

    Формы № РСВ-1 и № ФСС-4

    Сдача нулевой отчетности в ПФР и ФСС подразумевает, что с начала текущего года выплаты физлицам не производились.

    Форма отчета № РСВ-1 утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 г. № 2п.

    Форма отчета № ФСС-4 утверждена приказом Минтруда России от 19.03.2013 г. № 107н.

    Напомним, что юридическое лицо становится работодателем, как только оно зарегистрировано. А предприниматель станет работодателем, только когда примет первого сотрудника на работу.

    Тогда как быть с директором или самим предпринимателем, ведь это и есть первый сотрудник, которого нужно оформить?

    Что касается предпринимателей, то они ведут деятельность как физические лица (принимать в штат директора они не обязаны) и должны уплачивать за себя лишь фиксированные взносы в ПФР и ФСС. однако отчетность по этим платежам в фонды они не сдают.

    Юридические лица должны принять в штат директора и сдавать за него нулевую отчетность в ПФР и ФСС, при условии, что заработная плата ему не начисляется. Однако это возможно, если, например, в организации издан приказ от имени руководителя, который устанавливает, что директор отправлен в отпуск без содержания.

    Если такого приказа нет, то зарплата руководителя за месяц должна быть не менее МРОТ. А значит, налоги должны быть отражены и уплачены. Нулевой отчетности в таком случае не будет.

    Важно

    Если в налоговом периоде отсутствовали выплаты и иные вознаграждения физлицам, то работодатель должен дать письменное разъяснение об этом в соответствующий внебюджетный фонд. Форма этого письма свободная. В письме нужно указать, что деятельность фирмы не велась и зарплата не начислялась.

    Составить письмо нужно в двух экземплярах и один с печатью фонда подшить к отчетности.

    Нулевая отчетность по сотрудникам также актуальна и для предпринимателя, если ИП был ранее зарегистрирован как работодатель, но затем уволил всех своих сотрудников, при этом не снялся с учета в ПФР и ФСС.

    Коршунова Нина . главный редактор журнала Практическая бухгалтерия

    Бухгалтерская отчетность от баланса до пояснительной записки

    Вся необходимая информация для корректного составления любой формы бухгалтерской отчетности в Бераторе Бухгалтерская отчетность: подробный построчный комментарий к каждой форме с примерами заполнения рекомендации утверждения и представления отчетности в инспекцию. Узнайте больше >>

    Нулевая отчетность (декларация): УСН, ЕНВД, ОСНО для ООО и ИП

    нулевая декларация по ндс для ип образец Нулевая отчетность (декларация)

    Нулевая отчетность в ИФНС. Сдается нулевая отчетность в ИФНС, обычно, в случае отсутствия фактической деятельности компании, расхода и прихода по счетам. Когда вы зарегистрировали ООО или ИП, однако первое время не ведете деятельность, вы все равно в обязательном порядке должны отчитываться перед вашей ИФНС.

    Бланк нулевой налоговой декларации

    Как правило, одной из самых частых ошибок, которую часто совершают предприниматели, едва начавшие свое личное дело, – это, конечно, не сдача в налоговый орган вовремя нулевой отчетности в конце всего расчетного периода, в ПФР и в ФСС. В случае даже когда ваше предприятие еще не ведет никакой деятельности в силу каких-то определенных обстоятельств, в налоговый орган, а также в Фонд социального страхования или в Пенсионный фонд России обязательно нужно подавать отчетность. В данном случае она будет просто нулевой.

    Нулевая отчетность при УСН должна сдаваться раз в год. Так, для ИП – где-то до 30 апреля, а для ООО – уже до 31 марта. Декларацию необходимо сдавать даже за неполный год. Поквартально отчетность сдается в фонд социального страхования, после чего в Пенсионный фонд России.

    Образец нулевой КУДиР

    При наличии деятельности либо при ее отсутствии, у ООО или же ИП, в любом случае, обязательно должна быть Книга расходов и доходов. Просто при отсутствии деятельности она точно также как и обычная налоговая декларация будет нулевой. Во многих ИФНС ее нужно заверить, однако где-то это делать совсем не обязательно, потому уточните данный вопрос по месту регистрации в налоговом органе.

    Образец Единой (несколько упрощенной) налоговой декларации

    Представленный вид декларации для ИП и ООО, которые применяют ОСНО, также у которых по кассе и по расчетному счету за квартал не было совсем никаких движений и не было совершенно никаких объектов налогообложения (автомобилей, земли и прочее) обязателен.

    В декларацию включаются все без исключения "нулевые" налоги. Располагаться они должны в точно таком же порядке как обычные главы в части 2-ой НК РФ.

    Так, для ИП: это налог на добавленную стоимость, т.е. глава 21. А для организаций: это налог на прибыль организаций, т.е. глава 25. И налог на добавленную стоимость, т.е. глава 21. Кроме того, НДФЛ в Единую (т.е. упрощенную) налоговую декларацию включен, не может быть.

    Помимо прочего для организаций к Единой (т.е. упрощенной) налоговой декларации в обязательном порядке сдается бухгалтерская отчетность, а именно баланс и отчет об убытках и прибылях.

    Сроки сдачи Единой (т.е. упрощенной) налоговой декларации

    До 20.04 – I кв. до 20.07 – II кв. до 20.10 – III кв. до 20.01 – IV кв. Не стоит забывать, что вы должны отчитываться по отдельности по всем налогам, как только у вас уже будут движения по кассе, по расчетному счету, либо появятся хотя бы какие-нибудь объекты налогообложения (автомобили, земля и прочее).

    Нулевая декларация ЕНВД

    Жаль, но образец правильного заполнения нулевой декларации ЕНВД любому из вас вряд ли удастся найти, потому, как данный налог платится лишь при определенном виде деятельности, который подпадает под ЕНВД.

    Сроки сдачи, а также уплаты декларации ЕНВД

    Итак, срок уплаты налога ЕНВД: до 25.04 – I кв. до 25.07 – II кв. до 25.10 – III кв. до 25.01 – IV кв. Срок сдачи декларации ЕНВД: до 20.04 – I кв. до 20.07 – II кв. до 20.10 – III кв. до 20.01 – IV кв.

    Нулевая декларация НДС

    Представленный вид декларации для ИП и для ООО, которые применяют ОСНО, обязателен.

    Сроки сдачи данной нулевой декларации НДС

    До 20.04 – I кв. до 20.07 – II кв. до 20.10 – III кв. до 20.01 – IV кв. Как правило, штрафы за предоставление такой нулевой декларации, а также нулевого отчета по НДС совершенно не предусмотрены законом.

    Нулевая декларация 3-НДФЛ

    Такой вид декларации для ИП, которые применяют ОСНО, обязателен. Коды категории налогоплательщика следующие: ИП – Код 720 нотариус – Код 730 адвокат – Код 740 иное физическое лицо – Код 760 ИП глава крестьянского (иначе фермерского) хозяйства – Код 770. Код страны: Россия – Код 643. Кроме того, Код вида документа: паспорт – Код 21. Налоговый период (т.е. код): 34 (в случае ликвидации – 50).

    Сроки сдачи данной нулевой декларации 3-НДФЛ

    До 30 апреля, всего один раз в год. Для закрываемых ИП декларацию нужно предоставить даже за весь неполный год.

    Налог на прибыль. Нулевая декларация

    Данный вид декларации для ООО, которые применяют ОСНО, обязателен. В нулевой декларации такого Налога на прибыль заполняется лишь Титульный лист, это Раздел 1, а также Лист 02. Кроме того, по месту нахождения (т.е. учета) (код): для организаций – Код 210. Налоговый период (в частности код): I-ый квартал – 21, II-ой квартал – 22, III-ий квартал – 23, IV-ый квартал – 24 (в случае ликвидации – 56-IV, 55-III, 54-II, 51-I).

    Форма реорганизации или ликвидация (код): «1-ый» – для преобразования, «2-ой» – для слияния, «3-ий» – для разделения, «4-ый» – для присоединения, «5-ый» или прочерк – для разделения с присоединением одновременным. Сроки сдачи такой нулевой декларации Налога на определенную прибыль. До 28.04 – I кв. до 28.07 – II кв. до 28.10 – III кв. до 28.01 – IV кв.

    Нулевой баланс

    Нулевой баланс важен для ООО, которые применяют ОСНО. В форму необходимо вписать свои данные. Лист 5, а также Лист 6 в балансе не нужно заполнять. Код ОКПО присваивается лишь в момент регистрации определенного юридического лица и показывает его вид деятельности. Налоговый период (т.е. код): I-ый квартал – 21, II-ой квартал – 22, III-ий квартал – 23, IV-ый квартал – 24 (в случае ликвидации – 56-IV, 55-III, 54-II, 51-I). Из-за уставного капитала быть полностью пустым баланс не может.

    Сроки сдачи нулевого баланса

    До 30.04 – I кв. до 30.07 – II кв. до 30.10 – III кв. до 30.03- IV кв. (иначе годовой).

    Нулевой отчет об убытках и прибылях

    Нулевая отчетность в ПФР

    Важно помнить, что даже когда ваше предприятие совсем не ведет никакой деятельности, тем не менее, в Пенсионный фонд РФ вам необходимо сдавать отчетность поквартально. Нулевая отчетность в случае отсутствия работников сдается уже по форме РСВ-1.

    Как заработать на Форекс без опыта?

    Налоговая декларация по НДС для ИП

    нулевая декларация по ндс для ип образец

    Все индивидуальные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения, также, являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Поэтому, помимо сдачи общей налоговой отчётности, такие предприниматели ежеквартально обязаны сдавать декларацию на НДС. Также, плетельщиками налога на добавленную стоимость являются те, кто осуществляет внеэкономическую деятельность.

    Варианты декларации по НДС

    Предприниматель должен сдавать декларацию на НДС только в некоторых случаях.

    1. Декларация на налог на добавленную стоимость сдаётся тогда, когда предприниматель находится на общей системе налогообложения.
    2. Декларация должна предоставляться в том случае, когда налогоплательщиками были выделены счета с НДС. Когда предприниматель переходит на упрощенную систему налогообложения и, в связи с этим, освобождается от уплаты НДС, он должен предоставлять декларацию.
    3. Налоговая декларация необходима тем лицам, которые провозят товар через Таможенный союз.

    Во всех вышеописанных ситуациях, предприниматель должен подавать стандартный бланк декларации. Однако, если в первоначальную декларацию были внесены какие-либо изменения, законодательством предусмотрены другие формы отчётов.

    В случае совершения ошибки в расчётах, предприниматель должен подать корректировочную декларацию по НДС. При выявлении ошибок изменения затрагивают первичную документацию, а лишь потом вносятся в налоговую отчётность.

    Предприниматель может подавать уточненную декларацию по НДС в некоторых случаях, к ним относятся:

    1. Случай, с исправлением недоплаты. Сумма исчисленного налога меньше той, которая необходима.
    2. Случай, с исправлением переплаты. В данном случае, исчисленный налог больше той суммы, которая необходима к зачислению.

    В случае с исправлением недоплаты, предприниматель должен, как можно быстрее отправить уточненную декларацию в налоговые службы, иначе, на него будет возложен штраф. Налоговые службы могут потребовать предоставления уточненную декларацию тогда, когда проводится камеральная проверка. Штрафы в этом случае неизбежны. Только корректировка может немного уменьшить их.

    Сейчас предприниматель может подать уточненную декларацию за 2012 год в том случае, если в исчислении налога обнаружены какие-то ошибки или неточности.

    Во втором случае, предприниматель может и не подавать корректировочную бумагу. Переплаченную сумму предпринимателю могут вернуть по его личной заявке в налоговую службу. Также, предприниматель может договориться с налоговыми службами о том, чтобы переплаченная сумма пошла на другие налоги или на следующий период. Если не подавать никаких заявлений, то переплаченная сумма пойдёт на погашения налогов в следующем периоде. Например, если в конце четвертого квартала подать заявление, то сумма переплаты пойдёт в первый квартал следующего года.

    Декларация НДС участникам ВЭД

    нулевая декларация по ндс для ип образецПредпринимателям, которые осуществляют внеэкономическую деятельность, стоит обратить большое внимание на сдачу налоговой декларации на добавленную стоимость. Все участники ВЭД обязаны выплачивать налог на добавленную стоимость, но только в случае импортируемых и экспортируемых товаров.

    Предприниматель должен сдать декларацию при импорте не позднее 20 числа того месяца, который идёт сразу после оприходования предпринимателя товара. При сдаче декларации на добавленную стоимость, предприниматель, занимающийся внеэкономической деятельностью, должен предъявить некоторые другие документы. Кроме декларации должны быть предъявлены все документы об импорте товара.

    При экспорте товара налоговая декларация на добавленную стоимость тоже необходима. Если в течении 180 дней предприниматель не увезёт товар из страны, то вместо нулевого налога, будет обязан выплатить стандартный 18 процентный.  Законодательством предусмотрено возращение суммы налога после уплаты штрафа.

    Декларация НДС по косвенны налогам

    Вместе с образованием Таможенного союза появилась и новая форма декларации. Налоговая декларация на добавленную стоимость по косвенным налогам. Такая декларация нужна только тем предпринимателям, которые занимаются ввозом товаров из стран существующего ТС. В него входят Белоруссия и Казахстан. Однако, сейчас эту декларацию используется только на товары, привезённые из Белоруссии. Сдается декларация не позже 20 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором товар подавался на бухгалтерский учёт.

    В любом случае, налоговая декларация данного вида должна сдавать в месте, где зарегистрирован индивидуальный предприниматель. Место ввоза товара не имеет никакого значения.

    Кроме декларации должны быть предъявлены все документы об ввозе товара.

    В данном случае, при подаче декларации, должно подаваться и заявление о ввозе. В этом документе должны отражаться все данные о товаре и сделке. Инспекторы будут сверять все данные в декларации с данными из заявления.

    Если у предпринимателя и инспекторов появляются разногласия, то предпринимателю будет выслано требования написать объяснительную обо всех несоответствиях. Также, можно подать новое заявление. На декларацию такая ситуация никак не влияет. Изменениям подвергается только заявление.

    Нулевая декларация по НДС

    нулевая декларация по ндс для ип образецСуществует, также, нулевая налоговая отчётность по системе НДС. Такая отчётность подаётся в том случае, когда предприниматель не располагает базовой суммой для исчисления этого налога. Законодательством данный вариант сдачи отчётности совсем никак не предусматривается. Поэтому, для сдачи используется стандартные формы и бланки.

    В 2013 году нулевые отчётности сдаются по стандартным бланкам. Единственным отличием является то, что в тех графах, где указывается суммы налога, проставляются нули. В остальном, заполнение нулевой декларации ничем не отличается от заполнения декларации, имея требуемую сумму.

    Предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения, могут не сдавать нулевую отчётность.  Вместо этого, они могут сдать упрощенную налоговую декларацию. Однако, как показывает практика, между этими видами отчётности немного разницы, поэтому, большинство предпринимателей оставляют стандартный вариант с нулевой декларацией. К тому же, упрощенная декларация сдаётся только тогда, когда у предпринимателя совсем нет движения в денежных средствах. А такие ситуации в жизни происходят нечасто. Именно поэтому нулевая декларация является лучшим и привычным выходом.

    Заполнение декларации по НДС

    нулевая декларация по ндс для ип образецМногие предприниматели не используют общий режим налогообложения только потому, что не хотят связываться с заполнением отчётностей. Именно из-за незнания того, как правильно составлять декларацию, предприниматели не пользуются общим режимом.

    Составление декларации по НДС, действительно не является простым делом. Для заполнения этой декларации нужно иметь определённые знания. Однако, в последнее время, заполнение налоговой декларации на добавленную стоимость стало гораздо проще. На это влияют такие факторы, как:

    1. Инструкция по заполнению декларации. Данная инструкция была создана налоговыми службами специально для облегчения жизни индивидуальным  предпринимателям.
    2. В интернете можно найти много образцов заполнения деклараций. Благодаря образцам, любой предприниматель может заполнить налоговую декларацию, имея даже минимальные знания в этой области.
    3. Также, в интернете существует много онлайн сервисов, которые автоматически заполняют декларацию. Для предпринимателя, в данном случае, требуется только внесения данных на сайт.
    4. Современные автоматизированные программы бухгалтерского учёта самостоятельно заполняют все данные.

    Сроки сдачи декларации по НДС

    Для сдачи налоговой декларации на добавленную стоимость установлены строгие сроки.  При ежемесячной выплате самого налога, декларация предоставляется точно 20 числа месяца, следующего после отчётного периода. Если выручка предпринимателя за один квартал превысила миллион рублей, то отчётность должна сдаваться ежемесячно.

    Больше никаких нюансов в декларации по НДС нет. Главное, соблюдать все правила, установленные законодательством, и тогда весь процесс налогообложения будет очень прост и предельно понятен.

    Руководство по заполнению декларации по НДС. Образцы деклараций

    Содержание

    нулевая декларация по ндс для ип образец

    Заполнение декларации по НДС является важным и неотъемлемым моментом ведения налоговых отношений с государством как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций. Понимание основных особенностей данного налога поможет правильно рассчитывать НДС. Прежде чем описывать порядок заполнения декларации по НДС, выясним, что представляет данный налог, кто обязан платить и куда.

    НДС: что это такое

    Налог на добавленную стоимость — косвенный налог. Государство изымает в бюджет часть стоимости товара (работы, услуги), которая образуется на всех стадиях процесса производства и вносится в бюджет по мере реализации. Сумма НДС поступает в бюджет раньше конечной реализации, потому что налог уплачивает каждый участвующий в производстве товара, услуги или работы на разных стадиях. Ставка НДС в России равна 18% (значение, применяющееся по умолчанию). Также существует НДС 10% и 0%. Для более наглядного представления о НДС, рассмотрим пример. ИП Сидоров купил два мешка гречки за 10 000 рублей и решил продать за 10 500 рублей. 500 рублей — добавленная стоимость, которая облагается налогом.

    НДС на территории РФ ввели с 1.01.1992 года, и тогда он был равен 28%. Основные требования по НДС зафиксированы в Налоговом кодексе России — глава 21. Индивидуальных предпринимателей в России обязали платить НДС с 1.01.2001 года.

    Кто подаёт декларацию по НДС?

    Плательщиками НДС выступают индивидуальные предприниматели, организации, а также лица, перевозящие товар через границы Таможенного союза (в соответствии со статьёй 79 ТК Таможенного союза). Рассмотрим основные особенности уплаты НДС индивидуальными предпринимателями в соответствии с выбранными системами налогообложения:

    1. Индивидуальные предприниматели, находящиеся на ОСНО, платят НДС и подают декларацию (за исключением случаев описанных в пункте «Право на освобождение от выплаты НДС» в данной статье).
    2. Индивидуальные предприниматели, которые находятся на УСН и ЕНВД, платят налог в следующих случаях:
  • осуществляя ввоз товаров в Россию (статья 151 НК РФ)
  • при добровольном выставлении покупателю счёт-фактуры с выделенным НДС (пункт 5 статьи 173 НК РФ). Необходимо учитывать, что при упрощённой системе /Доходы/ — налог необходимо включить в доходы а при УСН — /Доходы — Расходы/ — включать налог в доходы и расходы не нужно
  • при простом товариществе (статья 174 НК России).
  • Внимание: ИП на УСН и ЕНВД в случаях, не входящих в перечень выше, не платят НДС.

    нулевая декларация по ндс для ип образец

    Право на освобождение от выплаты НДС

    Индивидуальные предприниматели, которые находятся на УСН и ЕНВД, освобождаются от уплаты НДС (за исключением случаев, которые предусмотрены в статье 151, 173 (пункт 5), 174 (пункт 1) НК РФ). Если оборот индивидуального предпринимателя, находящегося на ОСНО, за последние три месяца составил меньше двух миллионов рублей без учёта налога, он имеет право не платить налог (пункт 1 статьи 145 Налогового кодекса России). Но необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию.

    Примечание 1. Положения статьи 145 (пункт 1) НК РФ не распространяются на индивидуальных предпринимателей, которые реализуют в течение указанного трёхмесячного периода подакцизные товары (то есть тех, которые облагаются акцизами). В статье 181 НК РФ даётся перечень данных товаров:

  • этиловый спирт, который был произведён как из пищевого, так и непищевого сырья (этиловый спирт денатурированный, спирт-сырец винные, ягодные, коньячные, кальвадосные, висковые виноградные дистилляты)
  • продукция спиртосодержащая с долей спирта этилового более девяти процентов
  • алкогольная продукция с этиловым спиртом, доля которого более 0,5% (исключение составляет пищевая продукция)
  • табачная продукция
  • легковые автомобили и мотоциклы (мощность двигателя которых больше 150 л.с. (или 112,5 кВт)
  • бензин для автомобилей
  • топливо дизельное
  • масла для двигателей (дизельных и инжекторных/карбюраторных)
  • бензиновые фракции, которые были получены в результате перегонки/переработки нефти. природного или нефтяного газа (попутного).
  • бытовое печное топливо с температурой кипения 280 — 360 градусов Цельсия
  • керосин авиационный
  • газ природный.
  • Примечание 2. Освобождение от уплаты НДС (согласно ст. 145 пункту 1 НК РФ) не может быть применено при ввозе товаров на российскую территорию или территории, которые находятся под юрисдикцией России и подлежат налогообложению (подпункт четыре пункт 1 статья 146 НК России).

    При использовании права на освобождение от уплаты НДС, надлежит письменно уведомить налоговый орган по месту учёта ИП и представить документы, указанные в пункте шесть статьи 145 НК России. Перечень необходимой документации для освобождения/продления срока освобождения от уплаты НДС (нужно представить до 20 числа месяца, с которого предполагается использовать данное право, в налоговую по месту учёта):

  • письменное уведомление, установленной формы
  • выписка из книги продаж (ОСНО)
  • выписка из книги учёта доходов и расходов (и учёта хозяйственных операций — ОСНО без учёта хозяйственных операций — УСН).
  • Примечания:

  • ИП, которые перешли с УСН на общий режим (ОСНО), предоставляют выписку из Книги учёта доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, которые используют УСН
  • для ИП, которые перешли на ОСНО с системы, которая предусматривает уплату единого сельскохозяйственного налога — ЕСН (налогообложение для товаропроизводителей сельхозпродукции), представляют выписку из Книги учёта доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, которые используют систему налогообложения для сельхозпроизводителей товара.
  • нулевая декларация по ндс для ип образец

    Как вычислить сумму НДС к уплате?

    Вернёмся к примеру с ИП Сидоровым и рассчитаем сумму НДС. В цену, по которой ИП Сидоров приобрёл гречку (10 000 рублей), уже включён НДС «входящий», который равен 18%. Его сумму можно рассчитать следующим образом. Составляем пропорцию и вычисляем значение Х.

    10 000 = 118%

    Х = 100%

    Для этого 10 000 умножаем на 100 и делим на 118. Получаем сумму без НДС — 8 475 рублей. При этом «входящий» НДС равен 1 525 рублям (10 000 минус 8 475). По такой же схеме рассчитывается сумма без «исходящего» налога. Она равна 8 898 рублям (10 500*100/118). «Исходящий» НДС — 1 602. Чтобы определить сумму, которую необходимо внести в бюджет, отнимаем от «исходящего» налога «входящий». Получаем 77 рублей (1 602 минус 1 525). Этот принцип расчёта используется при заполнении декларации по НДС.

    Виды ставок НДС

    Десятипроцентная ставка используется при реализации товаров или услуг, имеющих социальное значение (пп. 1 — 5 пункта 2 статьи 164 НК России):

  • продовольственные товары
  • товары для детей
  • некоторые периодические печатные издания
  • перечень медицинских товаров
  • племенные животные (крупнорогатый скот, свиньи, овцы, козы, лошади) сперма и эмбрионы, полученные от племенных животных.
  • Нулевая ставка НДС используется при реализации товаров/услуг, которые предназначены для экспорта или транзита через территорию России (подробнее п. 1 статьи 164 НК России):

  • товары, идущие на экспорт за пределы таможенной зоны, или товары, которые помещены под таможенный режим свободной таможенной зоны (если предоставлены документы в соответствии со статьёй 165 НК России)
  • услуги, которые связаны с международными перевозками (подробнее пп. 2.1 — 2.10 п. 1 статьи 164 НК России)
  • услуги или работы по транспортировке через территорию России товаров, которые помещены под таможенный режим транзита через РФ
  • услуги по перевозке багажа или пассажиров, если пункты отправления/назначения находятся за пределами России.
  • В остальных случаях, которые не указаны в пунктах 1 и 2 статьи 164 НК России, используется восемнадцатипроцентная ставка НДС. Если ИП продаёт товары/услуги, которые облагаются налогом по разным ставкам, необходимо вести учёт позиций отдельно. Теперь рассмотрим декларацию НДС — как заполнять форму.

    Декларация НДС

    При заполнении декларации по НДС необходимо быть предельно внимательными. Вовремя представленная и без ошибок заполненная декларация НДС может быть гарантией возврата НДС. С 1.01.2014 введён электронный вид подачи декларации НДС (в действие вступила новая редакция пункта 5 статьи 174 НК России). Электронная форма декларации представляется в налоговую по месту учёта ИП. Для формирования декларации можно воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ», доступной для скачивания на сайте ФНС РФ (www.nalog.ru).

    При создании декларации при помощи программы пример заполнения не требуется. Можно использовать правила заполнения декларации по НДС, утверждённые Приказом Минфина РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558@. При внесении сведений в декларацию во всех пустых ячейках необходимо проставлять прочерки. На каждой странице проставляйте ИНН. Нумерация страниц носит сквозной характер не зависимо от наличия/отсутствия страницы раздела (номер титульной страницы 001, следующей — 002 и так далее).

    нулевая декларация по ндс для ип образец

    Титульный лист:

    ИНН — в соответствии со Свидетельством постановки на учёт ИП (проставляется на всех страницах декларации)

    «Номер корректировки» — первичная декларация «0» уточнённые — «1», «2» и так далее.

    «Налоговый период» — «21» — первый квартал

    «22» — второй квартал

    «23» — третий квартал

    «24» — четвёртый квартал.

    В случае ликвидации — «51» — первый квартал

    «54» — второй квартал

    «55» — третий квартал

    «56» — четвёртый квартал.

    «По месту нахождения» — код 400 (отчёт представляется по месту регистрации)

    «Налогоплательщик» — указываем Ф.И.О.

    «1» или «2» — в зависимости от лица, представляющего отчёт.

    Раздел 1 — отражает итоговую сумму налога, которую требуется уплатить или возместить из бюджета, за соответствующий налоговый период. В графе ОКАТО с 2014 необходимо указывать ОКТМО (Письмо ФНС РФ от 17.10.2012 №ЕД-4-3/18585).

    Раздел 2 — вносится сумма налога, которую требуется уплатить налоговым агентом в бюджет.

    Раздел 3 — указывается расчёт суммы налога, который подлежит уплате, по операциям с 18% и 10% НДС.

    Раздел 4 и раздел 6 — сумма налога, по операциям с НДС равным 0% (в четвёртом разделе — применение документально обоснованной нулевой ставки в шестом — документально не подтверждённой).

    Раздел 5 — расчёты суммы налоговых вычетов, которые должны быть заявлены отдельно от операций по реализации работ/услуг/товаров, облагающихся нулевой ставкой НДС.

    Раздел 7 — операции, которые налогообложению не подлежат, не являются объектом налогообложения и осуществлены не на территории России.

    Раздел 8 — отражает сведения из книги покупок (за истекший период).

    Раздел 9 — содержит сведения из книги продаж (за истекший период).

    Раздел 10 — включает сведения из журнала учёта отправленных счёт-фактур (за истекший период).

    Раздел 11 — содержит сведения из журнала учёта полученных счёт-фактур (за истекший период).

    Раздел 12 — отражает сведения из счёт-фактур, которые были выставлены лицами, входящими в перечень п.5 статьи 173 НК РФ.

    Подача налоговой декларации по НДС — бланка на бумажном носителе — предусмотрена только для налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС, не относящихся к крупнейшим налогоплательщикам и у которых численность работников (среднесписочная) не более ста человек. Для остальных предусмотрена только электронная форма подачи НДС. Декларации представляются в электронном виде в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. На сайте Налоговой службы России можно найти список операторов.

    Ниже приведён образец заполнения декларации со следующими данными: сумма отгруженной продукции равна 850 тысячам рублей (в т.ч. НДС 18 процентов — 129 661), сумма приобретённой продукции — 67 тысячам рублей (в т.ч. НДС 18 процентов — 10 220). Получаем «исходящий» НДС равный 129 661, «входящий» НДС — 10 220 (это налоговый вычет).

    Нулевая декларация подаётся при отсутствии движения средств по счетам. При оформлении заполнять необходимо листы титульный и раздел 1. Заполняется титульный лист также как и при представлении обычной декларации, а в разделе 1 — ставятся прочерки в графах сумм.

    Сроки подачи и штрафы

    Для НДС предусмотрена ежеквартальная уплата. Согласно Федеральному закону от 29.11.2014 года № 382-ФЗ, который вступил в силу с 1.01.2015 года, продлён отчётный период на пять дней. Налог необходимо платить каждые три месяца, которые следуют за отчётным кварталом, до 25 числа каждого из 3-х месяцев:

  • до 25 апреля — первый квартал
  • до 25 июля — второй квартал
  • до 25 октября — третий квартал
  • до 25 января — четвёртый квартал.
  • Крайний срок может переноситься, учитывая выходные или праздничные дни. Так как изменения вступили в силу, то декларация за четвёртый квартал 2014 может быть представлена до 26.01.2015 года (25.01.2015 — выходной день, воскресенье). При непредставлении в установленный срок декларации НДС предусмотрен штраф равный 5 процентам неуплаченной суммы налога, который подлежит уплате (или доплате) в соответствии с декларацией, за каждый месяц (полный или неполный), начиная со дня, который был установлен для её подачи. Штраф не может быть более 30%, а также быть меньше 1 000 рублей.

    Как в 1С заполнить декларацию по НДС в 2015 г.

    Нулевая декларация

    К сожалению, в предпринимательстве не всегда все происходит так, как планирует бизнесмен. Бывают периоды прибыльные, а бывает, наоборот, когда никаких доходов нет. Что же делать индивидуальному предпринимателю (ИП), когда его бизнес «стоит на месте», нужно ли передавать в налоговые органы отчетность, если фактически никакой деятельности у него нет?

    нулевая декларация по ндс для ип образец

    Что такое «нулевая декларация» ИП

    При отсутствии деятельности ИП, как любой хозяйствующий субъект, обязан предоставлять установленную законодательством отчетность в органы Федеральной налоговой службы РФ (ФНС), органы Пенсионного фонда РФ (ПФ) и пр. Так как основной формой налоговой отчетности предпринимателя является декларация, то, соответственно декларацию с показателями значений равными нулю называют «нулевой декларацией ИП», а весь комплект отчетов «нулевой отчетностью ИП» или «нулевым балансом». Ситуации их составления характеризуются не только отсутствием непосредственно предпринимательской деятельности, но и тем, что в отчетный период у ИП не производятся операции по кассе и расчетным счетам, не начисляется и не выплачивается заработная плата работникам, если они есть. Кроме этого, нулевая отчетность формируется у недавно зарегистрированных в конце отчетного периода ИП, которые еще просто не успели начать вести полноценный бизнес. Можно сказать, что во всех этих случаях отсутствует сама налоговая база для исчисления сумм того или иного налога, и, соответственно, декларация становится нулевой.

    Относительно термина «нулевой баланс», следует отметить, что его часто применяют как обозначение специального отчетного документа «бухгалтерский баланс», который применяется в деятельности юридических лиц. Но в данной статье это понятие равнозначно понятию «нулевая отчетность», так как применяется к ИП.

    Все отчетные документы, формирующие нулевую отчетность ИП, составляются по тем же формам, что и отчеты предпринимателей ведущих полноценную деятельность.

    Важно помнить, что за не предоставление налоговой отчетности или предоставление ее с нарушением сроков ИП может быть привлечен к налоговой или административной ответственности. Поэтому даже нулевую отчетность ИП, у которого деятельность не велась должен составить и передать в уполномоченные органы в установленные законодательством сроки.

    Состав нулевой отчетности

    Какие же отчеты составляют нулевой баланс ИП? Дело в том, что ответ на этот вопрос зависит от налогового режима, выбранного предпринимателем. Обычно это - Общая система налогообложения (ОСНО), упрощенная система налогообложения (УСН или упрощенка) и Единый налог на вмененный доход (ЕНВД или вмененка).

    Нулевая отчетность ИП на ОСНО

    Состав отчетности

    Нулевая отчетность ИП на ОСНО будет зависеть от того, есть ли у ИП наемные работники. Если они есть, то ИП обязан сдавать ежеквартально:

    1. декларацию НДС
    2. декларацию 4-ФСС
    3. декларацию РСВ
    4. персонифицированный учет.

    И один раз в год - среднесписочную численность.

    Если у ИП работников нет, то его нулевая отчетность будет состоять из:

    1. декларации НДС
    2. декларации 3НДФЛ
    3. среднесписочной численности на начало года.

    Сроки предоставления отчетности

    Сроки предоставления декларации НДС установлены не позднее 20-го числа первого месяца, очередного квартала.

    Сведения о среднесписочной численности подаются в начале календарного года до 20 января.

    Декларация 4-ФСС сдаётся в Фонд социального страхования (ФСС) каждый квартал до 15 числа очередного месяца (например, за первый квартал до 15 апреля, за второй - до 15 июля и т.д.).

    Декларация РСВ и персональные сведения – это так же ежеквартальные отчеты. Они сдаются в ПФ до 15-го числа второго месяца очередного квартала, например 1 квартал заканчивается мартом, а сведения предоставляются до 15 мая. Так как фактически деятельность ИП не ведется, в некоторых регионах сотрудники ПФ разрешают вместо установленных форм этих отчетов сдавать письмо в произвольной форме, подтверждающее отсутствие предпринимательской деятельности.

    Особенности отчетности

    Говоря о нулевой отчетности ИП нельзя не упомянуть о таком виде предоставления сведений, как единая упрощенная налоговая декларация (ЕНД). Такая декларация может применяться ИП на УСНО только в отношении НДС, так как все другие налоги, которые она может в себя включать, ИП не платит. ИП заполняет только первую страницу ЕНД, внося в нее сведения о себе, как о хозяйствующем субъекте, ОКАТО соответствующего региона и выбирает отчетный период – «квартал», далее заполняются данные по НДС равные нулю. Других сведений предприниматель в ЕНД не вносит.

    На практике ЕНД применяется ИП не часто, так как, по сути, она заменяет лишь нулевую декларацию по НДС. Тем не менее, предприниматели должны знать о такой возможности предоставления отчетов.

    Что касается заполнения нулевой декларации по НДС, то она тоже достаточно проста для самостоятельного оформления ИП. Здесь нужно заполнить только страницы 1 и 2. Так как она сдается декларация по НДС по месту налогового учета ИП, то код ставится 400.

    Заполнение нулевой декларации 3НДФЛ заключается в том, что разделы 1 и 6, а так же листы А, В, Г1 и Ж1 остаются пустыми. На первых двух страницах указываются данные предпринимателя, код налогоплательщика определяется как 720, код страны – 643 – Россия, код документа - паспорт – 21, код налогового периода -34. Вместе с формой 3-НДФЛ подаётся форма 4-НДФЛ, где ИП рассчитывает сумму предполагаемого годового дохода. Но подается 4-НДФЛ только, если доход будет увеличиваться (уменьшиться при нулевой деятельности он не может) более чем на 50 процентов.

    Нулевая отчетность ИП на упрощенке

    Состав отчетности

    При работе по УСН отчетность так же зависит от наличия или отсутствия наемных работников. Если такие есть, то ИП предоставляет каждый квартал:

    1. декларацию 4-ФСС
    2. декларацию РСВ
    3. персонифицированный учет.

    Кроме того один раз в год должна подаваться декларация по УСН и сведения о среднесписочной численности на начало года.

    Если ИП работает на УСН без наемных работников, то у него самая простая нулевая отчетность. Ежеквартальных отчетов не будет вообще, и один раз в год предприниматель будет предоставить:

    1. декларацию УСН
    2. среднесписочную численность на начало года.

    Следует отметить, что хотя ИП на УСН не предоставляет отчетность в ПФ, он обязательно должен оплатить за себя страховые взносы в ПФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), которые устанавливаются законодательством в фиксированном размере. В 2013 году они составили в ПФ – 32479,2 руб. в ФФОМС – 3185,46 рубля. В 2014 году они составят 16239,6 руб. и 3185,46 руб. соответственно (из показателей для ИП с доходом до 300 тыс. руб.).

    Сроки предоставления отчетности

    Нулевая налоговая декларация для ИП на УСН сдаётся один раз в год до 30 апреля следующего отчетного года. Авансовые платежи в течение года при отсутствии деятельности не начисляются и не оплачиваются.

    Сроки других отчетных документов аналогичны срокам соответствующих форм при нулевой деятельности ИП на ОСНО, поэтому нет смысла еще раз их здесь указывать.

    Особенности отчетности

    При заполнении нулевой декларации УСН предприниматель руководствуется Приказом Минфина РФ № 58н от 22.06.2009 г. Здесь необходимо будет указать только общие сведения на титульном листе, выбрать объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), и ставку налога. Показатели остальных строк будут равны нулю. Таким образом, в первом разделе заполняются строки 001, 010 и 020, во все других строках проставляется прочерк. Во втором разделе прочерки будут во всех строках, кроме 201.

    Когда применяется база «доходы минус расходы», то в нулевой декларации можно показать произведенные расходы и перенести их на следующий год.

    Обратите внимание, что если в отчетном периоде расходы ИП превысили доходы, но деятельность велась, нельзя говорить о нулевой декларации. В этом случае исчисляется и оплачивается минимальный налог в размере 1% от дохода ИП в отчетном периоде.

    Нулевая отчетность ИП на вмененке

    Относительно нулевой отчетности при применении ЕНВД следует знать, что ее просто не бывает.

    Источники: www.buhgalteria.ru, timesnet.ru, ipgid.ru, ipshnik.com

    Категория: Заполнение декларации | Добавил: yanovvasil (16.06.2015)
    Просмотров: 4180 | Рейтинг: 0.0/0
    Всего комментариев: 0
    avatar