Главная » Статьи » Заполнение декларации

Образец нулевой декларации по усн

Главная Образец заполнения Как заполняется нулевая декларация усн

Перевод пенсии из Украины в Россию, подтверждение стажаПри переводе пенсии из Украины в Россию, какими документами. Вся новость

образец нулевой декларации по усн

Дополнение к вопросу о пенсии по инвалидности на ребенкаДобрый день, уважаемые Дамы и Господа! Благодарю Вас за столь подробный. Вся новость

образец нулевой декларации по усн

Выезд из РФ в другие страны при наличии РВПИмеет, ли право. Вся новость

Как заполняется нулевая декларация усн

Нулевая декларация усн образец заполнения

Если предприниматель не получил дохода, что делать? Как сдать отчет, если доход не получен и что нужно указывать в налоговой декларации в этом случае. Правильно. В этом случае заполняется так называемая нулевая декларация. Это обычная налоговая декларация, где показано отсутствие дохода или даже убыточность.

Конечно, юридическое понятие нулевой декларации в нашем Украинском законодательстве отсутствует. Этот термин появился в обороте предпринимателей и является чисто разговорным термином.

На деле же такой документ является обычной декларацией, которая заполняется за истекший налоговый период, правда, она подтверждает, что движение средств по счетам предпринимателя отсутствует. Следовательно, не образуется налоговая база для уплаты налога. Эти сведения и отражаются в декларации.

Но это вовсе не значит, что во всех графах документа нужно проставить нули. Например, если налог платится по схеме доходы минус расходы, то в документе следует отраить убыток, который получен в прошлом году. Или же убыток, полученный ранее, но перенесенный на следующие годы. Кроме того, если объектом налогообложения являются доходы, то при их отсутствии налог платить не нужно, а вот если используется схема доходы минут расходы, то даже при наличии убытков, придется заплатить налог, который составит один процент от дохода.

Стоит помнить, что отсутствие дохода не освобождает от предоставления отчетности. А за то, что организация или индивидуальный предприниматель вовремя не представили нулевую декларацию, им грозит штраф.

УСН особенности налогообложения

Значительная часть индивидуальные предпринимателей в нашей стране применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Это значит, что налог можно платить либо только с доходов (6%), либо с разницы между доходами и расходами (15%).

Предприниматели, работающие по УСН, подают налоговую декларацию один раз в году, указывая в отчетности фактические доходы и расходы. В каких же случаях подается нулевая отчетность ООО или ИП? Если по факту деятельность не ведется, и за отчетный период дохода нет. Как такое может быть?

Использовались материлы сайта moyafirma.com

Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП

По окончании налогового периода индивидуальные предприниматели, как правило, подают декларации в налоговую инспекцию. В частности, ИП на УСН заполняют декларацию вне зависимости от того, был ли получен доход, или нет.

В случае отсутствия дохода предприниматели на упрощенке сдают так называемую нулевую декларацию.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, кто может сдавать нулевую декларацию по УСН в 2015 году и правила и порядок ее заполнения.

В каких случаях можно подавать нулевую декларацию по УСН?

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, предоставляют декларацию один раз в год. Нулевая декларация может быть подана ИП в следующих случаях:

  • отсутствие дохода
  • недавно завершившаяся регистрация ИП (финансовая деятельность еще не осуществлялась)
  • работа ИП носит сезонный характер.
  • Суть нулевой декларации по УСН

    В законодательстве РФ нет такого термина как нулевая декларация. Данное понятие используется среди индивидуальных предпринимателей.

    Нулевая декларация по УСН для ИП - это документ, который отражает данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило движения средств по счетам ИП. Вследствие этого исключается образование налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства.

    Отказ от подачи декларации в ФНС грозит штрафными санкциями, даже если деятельность ИП не велась.

    Нулевая декларация по УСН - не пустой документ. Расчет налога по УСН с учетом чистых доходов (когда отнимают все расходы) приводит к образованию убытков (за прошедший год). Несмотря на наличие убытков, ИП все же придется оплатить налог в размере 1% (от дохода).

    Исключением может стать только ИП, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы. Отсутствие доходов в данном случае не предполагает уплату налога ИП.

    Сроки подачи нулевой декларации УСН

    В соответствии с нормами российского законодательства, нулевая декларация подается:

  • ООО - до 31 марта
  • ИП - до 30 апреля.
  • При отсутствии доходов и ведения предпринимательской деятельности, отчет за налоговый период предоставляется в виде нулевой декларации по УСН. ИП, имеющие наемных работников, подают данные об их численности и ежеквартально предоставляют расчеты РСВ-1 и 4-ФСС .

    Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

    Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен.

    Заполнение страницы 1:

    1. Сначала заполняются графы ИНН и&КПП (ИП заполняют только графу ИНН).
    2. В графе Номер корректировки ставится 0.
    3. В графе Налоговый период ставится 34 (что означает год).
    4. В графе Отчетный год указывается год подачи декларации.
    5. Далее указывается код налогового органа.
    6. Указывается ФИО ИП (если организация - укажите ее наименование).
    7. В графу ОКВЭД вписываются данные Росстата.
    8. В Раздел Достоверность&hellip вносят информацию о директоре предприятия.
    9. Заполняется графа Дата и ставится подпись ответственного лица.
    10. Ставится печать (на титульном листе).

    Заполнение страницы 2 (Раздел 1):

    1. 001 - прописывают 1 или 2 (зависит от объекта налогообложения).
    2. 010 - указывают классификатор ОКАТО.
    3. 020 - указывают: объект налогообложения доходы - 182 1 05 01011 01 1000 110 объект налогообложения доходы минус расходы - 182 1 05 01021 01 1000 110.
    4. 080 - данные соотносят со строкой 020.
    5. во всех остальных строках ставят прочерки.

    Заполнение страницы 3 (Раздел 2):

    На последней странице декларации по УСН заполняется строка 201, в которой укаывается ставка налога - 6% или 15%. Ставка налога прописывается арабскими цифрами. Знак "%" не используется. В пустых ячейках ставятся прочерки.

    Кроме того, на каждой странице декларации следует указывать ИНН и КПП.

    В налоговой инспекции предпринимателю должны выдать копию декларации, в которой указывается ее номер и дата со штампом налоговой инспекции.

    Образец заполнения нулевой декларации по УСН 6% за 2014 год для ИП и ООО

    Для начинающих бухгалтеров и предпринимателей заполнение даже нулевой декларации по УСН 6% за 2014 год вызывает определенные сложности. В этой небольшой статье показан образец заполнения данной отчетности.

    В начале января я уже давал инструкцию по заполнению декларации по УСН 6%. Кому интересно - можете ознакомиться. Но там была рассмотрена ситуация на примере деятельности одного ИП с цифрами. А как заполнять декларацию, если деятельности в течение года не было? Или предприниматель или организация совмещали, например: УСН и ЕНВД. И по вмененке деятельность осуществлялась, а по упрощенке - нет.

    Заполнять данный отчет мы будем, как всегда, в программе Налогоплательщик ЮЛ . Проверьте, чтобы в настройках программы были заполнены поля ОКВЭД и ОКТМО, а у организаций, еще - ФИО руководителя. Выбираем отчетный период - 2014 год . Далее в меню Документы выбираем пункт Налоговая отчетность . Нажимаем кнопочку Добавить и ищем нашу декларацию. Выбираем ее и приступаем к заполнению.

    Образец заполнения Титульного листа

    На этом листе нам нужно обязательно заполнить поле Налоговый период (код) . Выбираем значение - 34 . Все остальные поля должны заполниться автоматически, но проверить не помешает.

    Предприниматель, если подает декларацию лично, больше ничего не указывает. Если декларация подается через представителя, то в поле Достоверность и полноту сведений, указанных ставим не 1 , а 2 , а также указываем ФИО представителя. А в поле Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя указываем данные о доверенности, например Нотариальная доверенность АА 123456 от 15.01.2015 г. .

    Бухгалтер, заполняющий декларацию у ООО, должен указать: если директор сдает отчетность лично - 1 и ФИО директора либо - 2 , ФИО представителя и данные о доверенности, например: Генеральная доверенность № 123 от 30.11.2014 г. .

    Заполнение раздела 1.1

    Как видите здесь все просто. Код по ОКТМО достаточно указать в строке 010. Строки 030, 060 и 090 заполнять не надо!

    Заполнение раздела 2.1

    Предприниматели без работников в строке 102  указывают - 2 , а организации (ООО) - в любом случае 1 , т.к. в штате у них есть директор (даже если он не получает зарплату). Если, например, ИП осуществляет деятельность, переведенную на ЕНВД и по ней есть работники, а по УСН деятельности не было, то указываем - 2 .

    В строках 140-143 отражаются уплаченные страховые взносы, уменьшающие начисленный налог 6%. Нам уменьшать нечего, поэтому здесь мы ничего не указываем.

    Как всегда, наживаем кнопки F5 - для перерасчета и F6 - для проверки, и наша декларация готова. Остается расписаться, при необходимости поставить печать и сдать декларацию в налоговую инспекцию.

    Нулевая декларация по УСН: что это такое, как правильно ее заполнить и когда подать

    Оглавление:

    Подведя итоги работы за прошлый календарный год, все организации и индивидуальные предприниматели должны отчитаться по налогам. Касается это и тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения и за отчетный период не получил дохода. Как подать нулевую декларацию по УСН?

    «Нулевая декларация» – что это?

    образец нулевой декларации по усн

    Конечно, понятие «нулевой» декларации в нашем законодательстве отсутствует, что чисто разговорный вариант. На деле же такой документ является обычной декларацией, которая заполняется за истекший налоговый период, правда, она подтверждает, что движение средств по счетам предпринимателя отсутствует. Следовательно, не образуется налоговая база для уплаты налога. Эти сведения и отражаются в декларации.

    Но это вовсе не значит, что во всех графах документа нужно проставить нули. Например, если налог платится по схеме «доходы минус расходы», то в документе следует отраить убыток, который получен в прошлом году. Или же убыток, полученный ранее, но перенесенный на следующие годы. Кроме того, если объектом налогообложения являются доходы, то при их отсутствии налог платить не нужно, а вот если используется схема доходы минут расходы, то даже при наличии убытков, придется заплатить налог, который составит один процент от дохода.

    Стоит помнить, что отсутствие дохода не освобождает от предоставления отчетности. А за то, что организация или индивидуальный предприниматель вовремя не представили нулевую декларацию, им грозит штраф.

    УСН: особенности налогообложения

    Значительная часть индивидуальные предпринимателей в нашей стране применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Это значит, что налог можно платить либо только с доходов (6%), либо с разницы между доходами и расходами (15%).

    Предприниматели, работающие по УСН, подают налоговую декларацию один раз в году, указывая в отчетности фактические доходы и расходы. В каких же случаях подается нулевая отчетность ООО или ИП? Если по факту деятельность не ведется, и за отчетный период дохода нет. Как такое может быть? Вариантов несколько, например:

  • ИП или ООО только что зарегистрировано и финансовая деятельность еще не велась
  • деятельность имеет сезонный характер
  • деятельность экономически не эффективна.

    Когда нужно сдать нулевую отчетность?

    По закону декларацию по УСН нужно подать:

    ООО – до 31 марта

    Индивидуальным предпринимателям – до 30 апреля.

    Если деятельность фактически не велась и доходы не получались, то по итогам налогового периода нужно подать нулевую декларацию по УСН и сведения о среднесписочной численности работников (если ИП не имеет наемных работников), а также расчет 4-ФСС и расчет РСВ-1 – они подаются ежеквартально (если ИП или юридическое лицо, работающее на УСН, имеет наемных работников).

    Как заполняется нулевая декларация?

    Заполнение производится от руки или на компьютере и тут не потребуется производить никаких расчетов, поскольку сумм никаких нет. Все данные указываются в ячейках, слева направо, без ошибок и помарок. А чтобы правильно сдать отчетность, нужно скачать бланк нулевой декларации по УСН и заполнить нужные ячейки.

    Первая страница

  • ИНН и КПП заполняются в соответствии с регистрационными документами ИП или ООО (индивидуальные предприниматели заполняют только ИНН)
  • в графе «номер корректировки» указывается «0»
  • в графе «отчетный год» - указывается год, за который заполняется декларация
  • в графе «налоговый период» указывается, как правило, «34» - календарный год (исключение составляет реорганизация, ликвидация или переход на другую систему налогообложения, в этих случаях указывается «50»)
  • следует также указать код налогового органа, куда предоставляется документ
  • графа «код ОКВЭД» заполняется в соответствии с данными Росстата
  • наименование ООО или ИП, которое пишется в первой строке (для ООО нужно указать название, а для ИП только фамилию, имя, отчество)
  • в разделе «достоверность …» следует указать фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя в трех строках (если речь идет об ИП) или должность представителя налогоплательщика (если речь идет об ООО, то, скорее всего, это будет генеральный директор), который потом поставит подпись, подтверждающую достоверность указанных сведений
  • в графе «дата» указывается дата подписания документа
  • печать ставится только на первой странице (титульном листе), там, где указано место печати – М.П.

    Вторая страница

    На станице №2 заполняются строки:

  • 001 – «объект налогообложения»: если объектом налогообложения являются доходы, указывается «1», если доходы-расходы, то – «2»
  • 010 - «код по ОКАТО»: для каждого региона он свой
  • 020 – «КБК»: для доходов - 182 1 05 01011 01 1000 110, для доходов-расходов - 182 1 05 01021 01 1000 110 (для платежей с 2011 года)
  • 080 – «код бюджетной классификации»: тут указывается та же информация, что и в строке 020.

    Во всех остальных строках и ячейках ставятся прочерки.

    Третья страница

    На третьей странице следует заполнить только одну строку - 201 «ставка налога»: в ней стоит указать ставку, по которой начисляется налог. Это может быть 6 или 15% (6 для тех, кто платит налог с доходов, 15 для тех, кто платит по схеме "доходы минус расходы"). Но не исключено, что в конкретном регионе установлена другая ставка. В этом случае нужно указать ее. При этом запись производится арабскими цифрами без знака «%», а в тех ячейках, которые остались пустыми, проставляется прочерк.

    Кроме того, на всех листах обязательно нужно продублировать строки ИНН и КПП, а также проставить дату (она должна быть той же, что и на первой странице) и подпись индивидуального предпринимателя или должностного лица, которая является подтверждением достоверности указанных в декларации сведений.

    Нулевая отчетность ИП на УСН в 2014 году подается по тем же правилам, что и в прошлые годы. На сегодняшний день в налоговой области произошли некоторые изменения, но они не коснулись правил заполнения и подачи нулевой декларации ИП на УСН. Так что этот документ должен быть заполнен и передан в налоговый орган самим предпринимателем лично, через интернет или при помощи почтового отправления (ценным или заказным письмом с уведомлением) не позднее 30 апреля (для ООО – 31 марта). Если декларация подается лично, то следует сделать копию, на которой будет штамп налогового органа с указанием входящего номера и даты принятия документа. Такая копия будет подтверждением того, что отчетность была подана вовремя.

    Обратите внимание:

    образец нулевой декларации по уснУСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»? Что выбрать?

    При выборе «упрощенки» многие задаются вопросом: «Что лучше – платить налог с доходов или перечислять 15% с разницы?». Так как переход с 6% на 15% в течение года невозможен, принимать решение надо заранее, взвесив все «за» и «против».

    Заполнение и сдача нулевой декларации

    Содержание статьи:

    образец нулевой декларации по уснСамостоятельная подача сведений о доходах в налоговую инспекцию – прямая обязанность не только юридических лиц, но и частных предпринимателей, а также некоторых категорий граждан. Данный вид отчетности должен предоставляться в контролирующий налоговый орган даже тогда, когда доходов за прошедший период не поступало. В этом случае необходимо подавать нулевую декларацию. О правилах заполнения такой документации, а также сроках ее подачи для лиц, занимающихся индивидуальным предпринимательством (ИП), сегодня и поговорим.

    В условиях современного развития предпринимательства и малого и среднего бизнеса на территории Российской Федерации большинство предпринимателей этой категорий, в том числе и индивидуальных, предпочитают работать с упрощенной системой налогообложения (УСН).

    Упрощенная система налогообложения (УСН) и ее преимущества

    УСН, в просторечье часто именуемая «упрощенкой», представляет собой особый вариант налогового режима для компаний различных форм собственности, а также отдельных граждан, ведущих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Одной из привлекательных особенностей «упрощенки» в сравнении с альтернативными режимами является возможность налогоплательщика самостоятельно выбирать базу для совершения налоговых выплат.

    1. В первом варианте объектом налогообложения является чистая прибыль предприятия или ИП. В данном случае расходы не учитываются, а налоговая ставка составляет 6%.
    2. Во втором случае базой для расчета налогов служит разница между прибылью налогоплательщика и убытками, понесенными в ходе коммерческой деятельности. С получившейся в ходе вышеописанных расчетов суммы денежных средств в пользу государства выплачивается 15%.

    Когда подается нулевая декларация для ИП

    Нулевая декларация для ИП должна подаваться в тех случаях, когда:

    1. Предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения, но практическая деятельность не ведется:  работа предприятия была приостановлена в силу определенных обстоятельств  в течение отчетного периода предпринимателем не выписывались и не предоставлялись контрагентам, следующие документы: накладные, счета-фактуры, чеки, акты на расчетном счету фирмы за прошедший период не зафиксировано движение денежных средств.
    2. ИП работает с единым налогом на вмененный доход, но уже подал заявление о переходе на «упрощенку».

    Заполнение нулевой декларации для ИП

    образец нулевой декларации по уснИндивидуальные предприниматели, работающие с упрощенной системой налогообложения, обязаны декларировать свои доходы один раз в год. При этом отчетность подается в налоговую инспекцию даже при отсутствии хозяйственной и коммерческой деятельности в течение отчетного периода. В тех случаях, когда никаких действий предпринимателем не производилось, в большинстве граф ведомости проставляется ноль, и такая отчетность называется нулевой декларацией. Однако, несмотря на название, данный вид документа не во всех строках содержит нули. Так, например, вторая страница отчета не содержит прочерков в следующих строках: 001, 002, 003 а вот на третьей странице прочерки ставятся везде, за исключением 201-й строчки. Кроме того, правильное заполнение нулевой декларации для ИП требует указания необходимых данных предпринимателя на первой странице.

    Сроки сдачи нулевой декларации ИП и ответственность при их нарушении

    Декларирование доходов в режиме упрощенной системы налогообложения производится один раз в год. Индивидуальные предприниматели, работающие с УСН, имеют некоторое преимущество перед юридическими лицами также работающими с «упрощенкой»: ИП обязан подать отчетность в контролирующие налоговые органы не позднее 30 апреля, в отличие от обществ с ограниченной ответственностью, которым предписано задекларировать свои доходы и предоставить в инспекцию ведомость до 31 марта. Точно такие же сроки сдачи нулевой декларации ИП существовали в 2014-м и 2015-м годах. Соответственно, если финансовая деятельность на предприятии в течение двух прошедших лет не велась, то нулевая отчетность в рамках упрощенной системы налогообложения должна была подаваться до 30 апреля 2013 и 2014 годов. Четыре месяца после окончания отчетного периода  (календарного года) срок более чем достаточный для того, чтобы подготовить и предоставить отчетность в налоговую инспекцию, особенно для индивидуальных предпринимателей  с временно замороженной деятельностью.

    В тех случаях, когда сроки сдачи нулевой декларации ИП нарушаются, предприниматель подвергается штрафным санкциям. На основании 119-й статьи Налогового кодекса Российской Федерации на лиц, не сдавших декларацию в установленный законом срок, налагается денежное взыскание в размере 1000 рублей. Кроме того не стоит забывать и о необходимости сохранять хорошие отношения с сотрудниками налоговой службы для дальнейшего ведения бизнеса. Несвоевременное предоставление отчетной ведомости может сослужить плохую службу нерадивому предпринимателю. Частые ревизии финансово-экономической деятельности предприятия, тщательный поиск ошибок в бухгалтерских и налоговых документах ИП, а также придирки во время подобных проверок – все это может стать следствием нарушения сроков при подаче налоговой декларации.

    Какие еще отчеты обязаны предоставлять ИП

    Индивидуальные предприниматели на «упрощенке», привлекающие наемных работников, в случае отсутствия фактической деятельности за отчетный период помимо нулевой декларации должны предоставить в контролирующие органы следующие документы:

  • информацию о среднесписочной численности сотрудников за прошедший календарный год
  • РСВ-1 – расчет, ежеквартально подающийся в Пенсионный фонд России
  • 4-ФСС – расчет, подлежащей ежеквартальной сдаче в Фонд социально страхования.
  • При подаче вышеперечисленной документации также не следует забывать об установленных Российским законодательством сроках.

    Понравилась статья про особенности ведения индивидуального предпринимательства? Нажми на самую красивую кнопку - расскажи друзьям! Будь первым!

    Источники: pozovsud.com.ua, tbis.ru, slob-expert.ru, moyafirma.com, biznes-prost.ru

    Категория: Заполнение декларации | Добавил: yanovvasil (18.06.2015)
    Просмотров: 502 | Рейтинг: 0.0/0
    Всего комментариев: 0
    avatar