Главная » Статьи » Заполнение декларации

Образец заполнения декларации на обучение ребенка

Пример заполнения декларации о доходах

Заполнение Приложения 6 к Налоговой декларации

Расчет налоговой скидки:

Суммa денежных средств, оплаченных за обучение, состав­ляет 14400 грн.

В соотвeтствии c пп. 166.3.3 cт. 166 НК эта сумма не может превышать рaзмера дохода, опре­деленного в абзаце пеpвом пп. 169.4.1 cт. 169 НК, за каждый полный или непoлный месяц обучения в течeние отчетного налогового года, то еcть в 2013 г. — 1610грн.

Количeство месяцев обучения в 2013 гoду — 9 месяцев.

(1610 гpн. х 9мес.) = 14490 грн.

Следовaтельно, сумма расходов, которые разрешено включать в налоговую скидку, составляет 14 400 грн.

Рассчитаем сумму налога, подлежащего возврату из бюджета:

5784 гpн. - (38 560гpн. - 14 400гpн.) х 15% = 2160 гpн.

Сумма из строки 12 Прилoжения 6 Налоговой декларации отра­жается в строках 11 и 13.02 рaздела V Налоговой декларации.

Заполненное приложение 6 выглядит тaк:

Стpаница 1 приложения 6

образец заполнения декларации на обучение ребенка

Заявление на налоговый вычет на обучение

Заявлением на налоговый вычет на обучение называется официальное обращение нескольких лиц или одного гражданина к должностному лицу, в государственный орган, администрацию учреждения или орган местного самоуправления в отношении налогового вычета на обучение. Заявление, в отличие от жалобы, не связано с нарушением его законных интересов и прав и не содержит просьбы устранить таковое нарушение, а направлено исключительно на реализацию интересов и прав заявителя или устранение каких-либо недостатков в работе предприятий, организаций, учреждений. 3аявления можно подать и в устной, и в письменной форме. Порядок их рассмотрения аналогичен тому, как рассматриваются жалобы.

Образец заявления на налоговый вычет на обучение

Законодательство РФ предусматривает налоговые льготы при оплате за образование. В согласии с пп.2 п.1 ст. 219 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщики, которые несут расходы за истекший год на свое очное обучение или детей (до 24-х лет), имеют право получить налоговый социальный вычет.

Для получения вычета нужно подать по месту жительства в налоговую инспекцию письменное заявление о налоговом вычете на обучение. К заявлению необходимо приложить такие документы:

— справку из бухгалтерии с места работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за прошлый год (форма 2-НДФЛ)

— заполненную декларацию за прошедший год по НДФЛ (форма 3-НДФЛ)

— копию лицензии учебного заведения, когда в договоре не указываются реквизиты

— копию договора с учебным заведением

— копию свидетельства о рождении ребенка (если ребенок налогоплательщика обучается)

— платежные документы, которые подтверждают факт оплаты обучения.

Представленный пакет документов необходимо проверить. По завершении проверки деньги могут поступить на счет заявителя за 15—20 рабочих дней.

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год - расчет стандартных

Порядок заполнения листа Е1 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ ) за 2014 год (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ и применяется (по мнению ФНС ) с 14.02.2015) предусматривает следующие требования к заполнению листа Е1 декларации:

На Листе Е1 рассчитываются суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии со статьями 218, 219 Кодекса.

Лист Е1 заполняется на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов. и иных имеющихся у налогоплательщика документов.

В пункте 1 Листа Е1 налогоплательщик производит расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса:

в подпункте 1.1 указываются суммы стандартного налогового вычета по подпункту 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которые рассчитываются путем умножения 3 000 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета

в подпункте 1.2 указываются суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которые рассчитываются путем умножения 500 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета

в подпункте 1.3 указывается количество календарных месяцев, в которых доход, облагаемый по налоговой ставке 13 процентов, рассчитанный нарастающим итогом с начала года и полученный от одного из источников выплаты, не превысил 280 000 рублей

в подпункте 1.4 указываются суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителю (супругу родителя), приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1

в подпункте 1.5 указываются суммы стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от его получения, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1

в подпункте 1.6 указываются суммы стандартного налогового вычета родителю (супругу родителя), приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1

в подпункте 1.7 указываются суммы стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя от получения налогового вычета, на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1.

В случае рождения ребенка (детей) в течение налогового периода, за который представляется декларация, сумма стандартных налоговых вычетов на ребенка (детей), указанных в подпунктах 1.4 - 1.7 пункта 1 Листа Е1, рассчитываются путем умножения размера вычета на количество календарных месяцев, определяемых как разница между количеством месяцев, указанных в поле 030 Листа Е1, и количеством календарных месяцев, прошедших с начала календарного года до месяца рождения ребенка.

Общая сумма стандартных налоговых вычетов указывается в подпункте 1.8 Листа Е1 и рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 1.1, 1.2, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7 Листа Е1.

В пункте 2 Листа Е1 декларации налогоплательщик производит расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса (за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса).

В подпункте 2.1 указываются суммы социального налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Значение данного показателя не должно превышать 25 процентов от суммы дохода, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде и подлежащей обложению по ставке 13 процентов, то есть не более 25 процентов от общей суммы дохода по коду строки 030 Раздела 2 Декларации.

В подпункте 2.2 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Значение данного показателя не должно превышать 50 000 рублей на каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя.

В подпункте 2.3 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации в размере фактически произведенных расходов.

В подпункте 2.4 определяется итоговое значение по пункту 2 Листа Е1 путем суммирования значений показателей, отраженных в подпунктах 2.1, 2.2 и 2.3.

В пункте 3 Листа Е1 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса.

В подпункте 3.1 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

В подпункте 3.2 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за оплату лечения и приобретение медикаментов, за исключением расходов по дорогостоящему лечению .

В подпункте 3.3 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей (подопечных) в возрасте до 18 лет.

В подпункте 3.4 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), а также суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченных в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ.

Для расчета значения показателя строки 160 заполняются подпункты 1.1 и 1.2 и пункты 2 - 4 Листа Е2. Значение показателя пункта 4 Листа Е2 переносится в подпункт 3.4 Листа Е1.

В подпункте 3.5 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов по пункту 3 Листа Е1. Значение показателя рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 Листа Е1 (данная сумма значений не должна превышать 120 000 рублей).

Общая сумма социальных налоговых вычетов указывается в подпункте 3.6 Листа Е1 и определяется путем сложения значений показателей подпунктов 2.4 и 3.5 Листа Е1.

В пункте 4 Листа Е1 производится расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемой в Декларации и определяемой путем суммирования значений строк 080 и 180 Листа Е1.

Как заполнить лист Ж 1 налоговой декларации 3-НДФЛ - расчет стандартных налоговых вычетов

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ ) (утв. Приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@) предусматривает следующие требования к заполнению листа Ж 1 декларации:

На Листе Ж1 рассчитываются суммы стандартных налоговых вычетов. которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при наличии соответствующих оснований. Виды стандартных налоговых вычетов перечислены в пункте 2 Листа Ж1.

Категории налогоплательщиков, имеющих право на получение стандартных налоговых вычетов, перечислены в статье 218 Налогового кодекса РФ (далее - НК).

Лист Ж1 заполняется на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов. и иных имеющихся у налогоплательщика документов.

В пункте 1 Листа Ж1 налогоплательщик нарастающим итогом рассчитывает доход по месяцам налогового периода .

В подпункте 1.1 указываются нарастающим итогом за каждый месяц налогового периода суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, полученных от одного из источников выплаты.

Для расчета стандартных налоговых вычетов у лиц, налогообложение которых производится в соответствии со статьей 227 НК, сумма доходов, полученных в отчетном налоговом периоде, уменьшается на суммы расходов, связанных с извлечением данных доходов, за каждый месяц отчетного налогового периода, в котором налогоплательщик имел статус индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, или другого лица, занимающегося в установленном законодательством порядке частной практикой.

В подпункте 1.2 (с учетом пункта 1.1) указывается количество календарных месяцев, в которых доход налогоплательщика не превысил 40 000 рублей.

В подпункте 1.3 (с учетом пункта 1.1) указывается количество календарных месяцев, в которых доход не превысил 280 000 рублей.

В пункте 2 Листа Ж1 Декларации налогоплательщик производит расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 НК.

В подпункте 2.1 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 1 пункта 1 статьи 218 НК, которая рассчитывается путем умножения 3 000 руб. на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета.

В подпункте 2.2 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 НК, которая рассчитывается путем умножения 500 руб. на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета.

В подпункте 2.3 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 3 пункта 1 статьи 218 НК, которая рассчитывается путем умножения 400 руб. на количество месяцев, указанных в подпункте 1.2 Листа Ж1.

На Листе Ж1 может быть указан только один стандартный налоговый вычет из перечисленных в подпунктах 2.1 - 2.3, имеющий максимальное значение из сумм, исчисленных в соответствии с вышеприведенными положениями.

В подпункте 2.4 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителю (супругу родителя), приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю, которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.

В подпункте 2.5 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от его получения, которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.

В подпункте 2.6 - суммы стандартного налогового вычета родителю (супругу родителя), приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.

В подпункте 2.7 - сумма стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от получения налогового вычета, на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.

В случае рождения ребенка (детей) в течение налогового периода, за который представляется Декларация, сумма стандартных налоговых вычетов на ребенка (детей), указанных в подпунктах 2.4 - 2.7 пункта 2 Листа Ж1, рассчитывается путем умножения размера вычета на количество календарных месяцев, определяемых как разница между количеством месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1, и количеством календарных месяцев, прошедших с начала календарного года до месяца рождения ребенка.

Итоговая сумма стандартных налоговых вычетов рассчитывается в подпункте 2.8 Листа Ж1.

Образец заполнения листа Ж 1 налоговой декларации 3-НДФЛ

Как вернуть налог за обучение: теория и практика

Здесь приведу пример, как получить налоговый вычет за обучение (себя, родственников, детей). Заполнение декларации 3-НДФЛ будем делать в программе, взятой с сайта nalog.ru, подавать её в ИФНС будем на бумаге, самостоятельно. Про имущественные налоговые вычеты пока забудем, про другие социальные налоговые вычеты — тоже.

ВНИМАНИЕ!

Вы имеете возможность остановиться и прекратить искать информацию по теме Налоговый вычет за обучение , потому что все полезные и практические сведения - здесь:

Если хотите продолжить самостоятельно, то вот статья, которая была на этой странице:

Налоговый кодекс РФ даёт гражданам-налогоплательщикам право при заполнении декларации 3‑НДФЛ уменьшить сумму своих доходов на величину расходов, связанных с обучением в образовательных учреждениях себя, своих детей, подопечных (в том числе бывших), а также брата или сестры. В таблице 1 представлены все возможные варианты, которые упоминает статья 219 НК РФ (пункты 1.2 и 2).

Ниже по тексту и в примерах декларант — это тот, кто от своего имени заполняет и подаёт налоговую декларацию.

Образцы (примеры) заполнения 3-НДФЛ

Как использовать образец

Ниже Вы можете скачать образы (примеры) налоговых деклараций 3-НДФЛ за 2012, 2013 и 2014 годы (для 2015 года), подготовленные при помощи программы Налогия.Декларация на нашем веб-сайте. Будьте, пожалуйста, очень осторожны при использовании этих образцов. В заполнении существует много тонкостей. Во-первых, если Ваша ситуация отличается от ситуации, представленной в примере, Вам, возможно, нужно будет заполнять декларацию по-другому, и даже, возможно, используя другие листы. Во-вторых, Ваша информация (такая, как различные коды) может отличаться от представленной в примере. Быстро получить правильную декларацию именно для Вашей ситуации можно здесь: "Декларация 3-НДФЛ" / "Заполнить онлайн ".

Чтобы отчитаться по доходам 2012 года

Как заполнить декларацию без образца

Источники: www.buhoblik.org.ua, biznes-prost.ru, advocatshmelev.narod.ru, dengonomika.ru, www.nalogia.ru

Категория: Заполнение декларации | Добавил: yanovvasil (28.06.2015)
Просмотров: 236 | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
avatar