Главная » Статьи » Заполнение декларации

Образец заполнения декларации по имуществу организации

Форма  налоговой декларации  по налогу на имущество организаций (ф орма по КНД 1152026 ) и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения» в редакции  приказа ФНС России от 05.11.2013 № ММВ-7-11/478@ "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895".

Об изменениях в форме декларации согласно приказу №  ММВ-7-11/478@   [Источник здесь и ниже: 2]

Изменения в форме налоговой декларации связаны с необходимостью заполнения кодов по ОКТМО взамен ранее использовавшихся кодов ОКАТО. С 1 января 2014 года соответствующие разделы форм налоговой отчетности будут заполняться с указанием кодов по ОКТМО, в том числе за налоговый период 2013 года.

Также соответствующие разделы налоговой отчетности по новым формам будут заполняться отдельно по коду вида имущества «железнодорожные пути общего пользования, магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов» при представлении налоговой декларации по налогу за 2013 год.

Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

Налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Заполнение декларации по налогу на имущество – закрываем дела за прошлый год

образец заполнения декларации по имуществу организации

Заполнение декларации по налогу на имущество – логическое завершение расчета и уплаты данного налога. Бланк налоговой декларации на имущество и порядок его заполнения утвержден Приказом ФНС России от 24.11.2011 №ММВ-7-11/895. Несмотря на то, что некоторые нюансы в новой декларации имеют место, в целом заполнение происходит по старым правилам. Рассмотрим по шагам, что и как нужно заполнить в декларации по налогу на имущество.

Представление декларации

Декларация может быть представлена в налоговую инспекцию:

- в бумажном виде (если среднесписочная численность работников не превышает 100 человек) или в электронном через телекоммуникационные каналы связи

- лично налогоплательщиком, через представителя (по доверенности), почтовым отправлением с описью вложения.

Если вы решили представлять декларацию в бумажной форме, то следует знать, что заполнить ее можно чернилами синего, фиолетового или черного цветов. Печатают декларацию с одной стороны листа, а сами листы нельзя скреплять степлером. Если показатель отсутствует, то в ячейках проставляются прочерки.

Уплата налога на имущество организаций производится в срок, установленный региональным законодательством, обычно не позднее 30 марта следующего года.

Титульный лист

Заполнение декларации по налогу на имущество организаций начинают с титульного листа. Титульный лист декларации по налогу на имущество организаций имеет форму схожую с другими декларациями. ИНН и КПП заполняются на основании свидетельства о постановке на учет.

Если декларация представляется впервые в этом году – номер корректировки «0 - -», для первой корректирующей декларации - «1 - -» и т.д.

Налоговый период указывается согласно Приложению №1 к Порядку, например, 34 – календарный год. Отчетный год, за который представляется декларация, указывается в поле «Отчетный год».

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» - записывается код согласно Приложению №3. Например: 214 – по месту нахождения российской организации, которая не входит в состав крупнейших налогоплательщиков, 221 – по месту нахождения обособленного подразделения, которое имеет отдельный баланс.

В поле Наименование указывается полное наименование организации, которое должно соответствовать учредительным документам.

Далее указываются код ОКВЭД, количество страниц, на которых представляется декларация, количество листов подтверждающих документов, в том числе доверенности.

В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» указывается фамилия, имя и отчество должностного лица (например, руководителя или главного бухгалтера), внизу ставится подпись, печать и дата. Если декларацию подписывает не руководитель, то указываются реквизиты доверенности – номер и дата.

Раздел 1

В разделе отражается сумма налога, которая подлежит уплате в бюджет. Коды ОКАТО должны соответствовать территориям муниципальных образований, которые подведомственны данной ИНФС. Если код имеет меньше 11 знаков, все оставшиеся клетки справа заполняются нулями.

Для каждого кода ОКАТО необходимо указать сумму налога, которая должна быть перечислена в бюджет или подлежит возмещению из бюджета. Эта величина отражается на основании Раздела 2 - рассчитывается как разность между рассчитанной суммой налога за год и суммой уплаченных в течение года авансовых платежей.

Код бюджетной классификации для налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения: 18210602010021000110, по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения: 18210602020021000110.

Раздел 2

Для данного раздела необходимо указать код вида имущества, список которых приведен в Приложении №5 к Порядку заполнения.  Например, в общем случае код имеет значение «3».

Данный раздел заполняется отдельно на каждый код вида имущества, имущества головной организации и ее обособленных подразделений, имущества, которое облагается налогом по разным ставкам.

В столбец 3 вносятся данные об остаточной стоимости всех основных средств, в столбец 4 – остаточная стоимость льготируемого имущества.

По строке 141 отражается остаточная стоимость недвижимого имущества по состоянию на 31 декабря отчетного года.

По строке 150 записывается рассчитанная среднегодовая стоимость имущества, облагаемого налогом, по данным указанным в строках 020-140.

Если организация имеет право на льготы, то код льготы указывается согласно Приложению №6 к Порядку заполнения.

По строке 170 записывается значение среднегодовой стоимости имущества, которое не облагается налогом, по данным указанным в строках 020-140.

Налоговая ставка по строке 210 указывается в процентах в соответствии с законом субъекта РФ.

База налога на имущество организаций по строке 190 рассчитывается в общем случае как разность строк 150 и 170 (кроме кода вида имущества «2»). Далее производится расчет налога на имущество организаций как произведение налоговой базы (строка 190) и налоговой ставки (строка 210), деленное на 100 образует значение строки 220 – сумму налога.

По строке 230 записывается сумма рассчитанных авансовых платежей за отчетные периоды.

Бланк декларации по налогу на имущество можно скачать здесь .

Заполнение декларации по налогу на имущество – пример можно посмотреть здесь .

Встретились ли вам трудности при заполнении декларации по налогу на имущество? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях! Давайте разрешим их вместе.

НАЛОГ на ИМУЩЕСТВО ИСЧИСЛЕНИЕ, сроки УПЛАТЫ скачать форма КНД 1152026 пример

Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Статья 379. Налоговый период. Отчетный период

  1. Налоговым периодом признается календарный год. (подается декларация)
  2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. (авансовые платежи)

Примечание. Законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.

Статья 380. Налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 процента.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

Статья 386. Налоговая декларация. Сроки подачи

Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года. следующего за истекшим налоговым периодом.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ И ФОРМАТОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

И НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ

1. Утвердить:

Форму налоговой декларации по налогу на имущество организаций форма по КНД 1152026 согласно "приложению № 1" к настоящему Приказу

Формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронном виде согласно "приложению № 2" к настоящему Приказу

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций согласно "приложению № 3" к настоящему Приказу

Форму по КНД 1152028 налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций согласно "приложению № 4" к настоящему Приказу

Формат представления налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронном виде согласно "приложению № 5" к настоящему Приказу

Порядок заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций согласно "приложению № 6" к настоящему Приказу.

2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2013 года .

Скачать бесплатно в формате Excel

Декларация по налогу на имущество форму по КНД 1152026

Авансовый расчет Форма по КНД 1152028

Предоставление декларации и уплата налога производится налогоплательщиками:

  • по месту нахождения и учета налогоплательщика
  • по месту нахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс
  • по месту нахождению каждого объекта недвижимого имущества
  • по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика
  • по месту постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в ИФНС
  • по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения.
  • Налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, учитывающие на балансе в качестве объектов ОС (в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета) движимое и недвижимое имущество, в том числе имущество:
  • переданное во временное владение
  • в пользование
  • распоряжение
  • доверительное управление
  • внесенное в совместную деятельность
  • полученное по концессионному соглашению.
  • Движимое и недвижимое имущество налогоплательщика и будет являться объектом налогообложения.

    Примечание. Земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы) не признаются объектами налогообложения по налогу на имущество в соответствии со ст.374 НК РФ .

    Пример заполнения налоговой декларации налог на имущество

    Налоговая декларация по налогу на имущество заполняется налогоплательщиками, осуществляющими уплату налога на основании главы 30 НК РФ и законов субъектов РФ.

    Налоговая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

    При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации (п.1 ст.375 НК РФ ).

    Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе. Не допускается скрепление листов Декларации, приводящего к порче бумажного носителя.

    При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

    Посмотреть пример заполнения декларации по налогу на имущество

  • За 2011 год
  • За 1-й квартал 2013 год
  • За 2014 год
  • На бумажном носителе декларация может быть представлена налогоплательщиком в ИФНС:
  • лично
  • через своего представителя
  • направлена в виде почтового отправления с описью вложения.
  • При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

    Лучший способ выразить благодарность автору - поделиться с друзьями!

    Порядок заполнения декларации по налогу на имущество в 2014 году

    В ст. 372 НК РФ указано, что размер и порядок уплаты устанавливают субъекты федерации.

    В 2013 году в гл. 30 НКРФ были внесены изменения следующими законами:

  • закон № 268-ФЗ от 30. 09. 2103 года
  • закон № 307-ФЗ от 02. 11. 2013 года.
  • Налоговой декларации по данному налогу посвящена ст. 386 НК РФ.

    Структура декларации ↑

    Форма декларации по налогу на прибыль в 2014 году необходимо сдавать по форме, утверждённой Приказом ФНС от 24. 11. 2011 года № ММВ-7-11/895.

    Согласно п. 1.1 «Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций», налоговая декларация состоит из:

  • титульного листа
  • раздела 1
  • раздела 2
  • раздела 3.
  • Если организация (российская или иностранная) осуществляет деятельность через постоянные представительства в нашей стране, то они сдают отчётность в следующем составе:

  • титульный  лист
  • раздел 1
  • раздел 2
  • Если компания не осуществляет деятельность через постоянные представительства, необходимо, но имеет имущество в России, ей необходимо сдавать отчётность в следующем составе:

  • титульный  лист
  • раздел 1
  • раздел 2
  • Как заполнять декларацию по налогу на имущество? ↑

    Декларацию необходимо заполнять по итогам года. В разделе 2 Порядка указаны требования к заполнению декларации.

    Все значения стоимостных показателей указывают в рублях.

    При этом, если есть значения в копейках то они округляются по следующим правилам:

    1. Значения до 50 копеек округляются в меньшую сторону и откидываются.
    2. Значения больше 50 копеек округляются в большую сторону и прибавляют рубль.

    Если декларация заполняется вручную, то можно использовать только чернила чёрного, синего или фиолетового цвета.

    Нумерация страниц идёт сквозная, если предусмотрено 2 знакоместа, то номер страницы ставится следующим образом «Лист 01». Если предусмотрено 3 знакоместа, то номер страницы ставится следующим «001» или «010».

    Скачать образец декларации по налогу на имущество можно здесь .

    Титульный лист

    В титульном листе отражается общая информация о налогоплательщике.

    Вверху указывается ИНН и КПП организации. Затем «Номер корректировки».

    Если декларация сдаётся впервые, то ставится «0», если сдаётся уточнённая декларация по налогу на имущество, то соответственно «1», «2» или другое количество раз.

    Затем «Налоговый период». Код налогового периода можно найти в Приложении 1 вышеуказанного Порядка.

    Необходимо указывать «34», если декларация подаётся за календарный год, и «50» - если организация ликвидировалась или реорганизовалась.

    Все что нужно знать о налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц можно узнать здесь .

    После указывается код налогового органа, куда подаётся декларация. Они приведены в Приложении 3 указанного порядка. Обязательным является номер контактного телефона налогоплательщика.

    Другие сведения, которые приведены в п. 3.2 Порядка:

  • код ОКВЭД
  • код реорганизации или ликвидации налогоплательщика, согласно Приложению 2 Порядка
  • наименование, которое указано в учредительных документах компании
  • количество страниц декларации
  • если есть документы, подтверждающие достоверность сведений, то необходимо указать какие это документы и общее количество страниц.
  • Если сдаётся декларация по налогу на имущество по обособленному подразделению, то также необходимо указывать ИНН и КПП этого подразделения.

    В графе «Достоверность подтверждаю» указываются ФИО руководителя организации, его подпись и цифра «1».

    Если достоверность подтверждает представитель – то его ФИО, должность, документ дающий право на подписание декларации и цифра «2».

    Раздел 1

    Этот раздел заполняется в отношении сумм налога на имущество, которые подлежат уплате в бюджет в налоговую инспекцию по месту нахождения организации, либо по месту нахождения обособленного подразделения.

    Затем нужно правильно заполнить каждую строчку раздела:

  • строка 010 – код ОКАТО
  • строка 020 – КБК – код бюджетной классификации
  • строка 030 – сумма налога, которую необходимо оплатить
  • строка 040 – сумма налога к уплате, если он имеет отрицательное значение.
  • Также необходимо заполнить точно также как и на титульном листе, графу «Достоверность сведений подтверждаю».

    Раздел 2

    Раздел 2 заполняется для определения налоговой базы по налогу на имущество. Как заполнять этот раздел указано в главе 5 Порядка.

    При заполнении этого раздела необходимо заполнить следующие строки:

  • строка 010 – код ОКАТО
  • в строках 020 – 140 отражаются сведения об остаточной стоимости ОС
  • строка 150 – среднегодовая стоимость имущества
  • строка 160 заполняется, если организация является льготником по налогу
  • строка 170 – среднегодовая стоимость того имущества, которое не облагается налогом
  • строка 180 – заполняется только, если код вида имущества, который указывается в самом начале раздела, стоит с отметкой «2». Коды видов имущества можно найти в Приложении 5 Порядка
  • строка 190 – налоговая база
  • строка 200 – заполняется только, если налогоплательщик платит налог по пониженным процентным ставкам
  • строка 210 – налоговая ставка, которая установлена субъектом федерации в соответствии со ст. 380 НК РФ
  • строка 220 – сумма налога, которая считается как произведение значений строк 190 и 210, делённое на 100
  • строка 230 – сумма авансовых платежей, которые уже были уплачены
  • строки 240 и 250 – заполняются только, если налогоплательщик имеет льготу в виде снижения суммы налога к уплате
  • строка 260 - заполняется в случае, если в «коде имущества» стоит «4».
  • Раздел 3

    Этот раздел заполняется иностранными организациями, которые имеют имущество в нашей стране.

    Необходимо заполнить строки раздела следующим образом:

  • строка 010 – код ОКАТО
  • строка 020 – инвентаризационная стоимость имущества на начало налогового периода
  • строка 030 – инвентаризационная стоимость, которая не облагается налогом
  • строка 040 – код налоговой льготы, согласно Приложению 6 Порядка
  • строка 050 – доля инвентаризационной стоимости объекта в России
  • строка 060 – налоговая база
  • строка 070 – для налогоплательщиков, имеющих льготу в идее пониженной процентной ставки
  • строка 080 – процентная ставка по налогу без льгот
  • строка 090 – заполняется, если налогоплательщик в течение года потерял право собственности на объект
  • строка 100 – сумма исчисленного налога
  • строка 110 – сумма авансовых платежей, которые уже уплачены в бюджет
  • строка 120 и 130 – заполняется только в том случае, если налогоплательщик имеет льготу в виде пониженной суммы налога.
  • С отчетности за 2013 год применяется новая декларация по налогу на имущество организаций

    Перечислим основные изменения.

    Раздел 2 декларации и расчета дополнен следующими строками. В строке 270 декларации отражается остаточная стоимость всех учтенных на балансе основных средств на 31 декабря налогового периода. В том числе движимого имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года. При этом не указывается стоимость тех необлагаемых объектов, которые перечислены в подпунктах 1-7 пункта 4 статьи 374 НК РФ (подп. 15 п. 5.3 Порядка заполнения декларации). Данная строка заполняется по местонахождению организации, местонахождению имеющих отдельный баланс обособленных подразделений организации, местонахождению объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации и указанных обособленных подразделений.

    В строке 210 расчета указывается остаточная стоимость всех основных средств по состоянию:

    - на 1 апреля налогового периода (в случае заполнения расчета за первый квартал)

    - 1 июля налогового периода (в случае заполнения расчета за полугодие)

    - 1 октября налогового периода (в случае заполнения расчета за 9 месяцев).

    Здесь, как и в декларации, не отражается остаточная стоимость тех необлагаемых объектов (на соответствующие даты), которые перечислены в подпунктах 1-7 пункта 4 статьи 374 НК РФ (подп. 12 п. 5.3 Порядка заполнения расчета).

    Еще одно изменение в формах отчетности связано с тем, что с 1 января 2014 г. в некоторых регионах в отношении отдельных объектов недвижимости налог на имущество исчисляется исходя из их кадастровой стоимости. (См. «Как изменится налог на имущество с января 2014 года »). По указанным объектам недвижимости необходимо заполнить раздел 3 декларации и расчета. Здесь необходимо отразить кадастровый номер здания, строения, сооружения. Его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января налогового периода указывается строке 020 (не облагаемая налогом кадастровая стоимость указывается по строке 025 декларации и в строке 030 расчета). При этом если кадастровая стоимость помещения не определена, но определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, то указывается кадастровая стоимость помещения, рассчитанная на основании доли, которую составляет его площадь в общей площади здания. Строку 030 декларации, где указывается инвентаризационная стоимость объекта по состоянию на 1 января 2013 года, заполняют только иностранные организации в декларации за 2013 год (не облагаемая налогом инвентаризационная стоимость указывается по строке 035). Об этом сказано в подпункте 2 пункта 6.2 Порядка заполнения декларации.

    Уточнены коды налоговых льгот. В частности, перечень дополнен кодом 2010256. Эта льгота предусмотрена для организаций-управляющих компаний особых экономических зон (ОЭЗ), учитывающих на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, которое создано в целях реализации соглашений о создании ОЭЗ, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет упомянутого имущества (п. 23 ст.381 НК РФ).

    Наконец, как уже сообщалось ранее, вместо кодов ОКАТО применяются коды ОКТМО (См. «Опубликована таблица соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО »). Если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, то в свободных знакоместах справа от значения кода проставляются прочерки. Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698---" (пункт 2.4 Порядка заполнения декларации).

    Источники: sites.google.com, pommp.ru, www.assessor.ru, buhonline24.ru, www.buhonline.ru

    Категория: Заполнение декларации | Добавил: yanovvasil (18.06.2015)
    Просмотров: 2183 | Рейтинг: 0.0/0
    Всего комментариев: 0
    avatar