Главная » Статьи » Заполнение декларации

Образец заполнения декларации по ндс усн

Пример заполнения декларации при УСН

Ежеквартальная декларация при упрощенной системе налогообложения, для Беларуси . ( 2014 год ).

( распишу пункты заполнения декларации по моему примеру - уплата только 5% от оборота ).

1. Налоговая база - всего.. - здесь пишется общая сумма заработанных денег (за календарный год).

1.1 (или 1.2.* ) Налога по ставке 5%* без уплаты НДС - пишется эта же сумма, по которой будем считать сумму налога

2 .   Сумма налога, исчисленная по расчету, - всего - тут уже считаем 5% от общей нашей суммы за год

2.1 По ставке 5%* без уплаты НДС - эта же сумма налога из прошлого пункта

3. Сумма налога за предшествующий отчетный период - здесь уже стоит написать сумму налога (пункт 2.) из прошлой Вашей декларации

4. Сумма налога к уплате  - здесь надо отнять из пункта 2   пункт 3 (п.2 - п.3). Эту же сумму и стоит заплатить. Она должна получится такая же как и просто если посчитать 5% от выручки за данный квартал!

P.S. ( хотя я не понимаю, зачем так мудрить, все это считать, если можно просто взять 5% за квартал и указать для оплаты ) :)

#1 29.03.2011 21:10:21

Шура Участник образец заполнения декларации по ндс усн Зарегистрирован: 18.08.2009 Сообщений: 33

Заполнение декларации по НДС у налогового агента УСН

Наша орг.налоговый агент находимся на УСН ( доходы-расходы).Как налоговые агенты ( арендуем гос.имущество-офис) должны отчитываться по НДС.Вот я что-то не пойму ( так как первый раз буду ее заполнять) в какую строчку на странице заносить сумму ндс уплаченного как агент.

#2 30.03.2011 12:41:20

KateK Профи Откуда: Саратов Зарегистрирован: 17.02.2006 Сообщений: 8352

Re: Заполнение декларации по НДС у налогового агента УСН

Бухгалтерский учет, 2010, N 3

О НОВОЙ ФОРМЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС

При исполнении обязанности налогового агента организациями и индивидуальными предпринимателями, не являющимися плательщиками НДС, в связи с переходом на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, УСН, а также на ЕНВД, заполняются титульный лист, разд. 2 декларации, и при отсутствии показателей для заполнения разд. 1 декларации в строках указанного раздела ставятся прочерки.

В случае если налогоплательщиком - налоговым агентом в налоговом периоде осуществляются только операции, предусмотренные ст. 161 НК РФ, то заполняются титульный лист и разд. 2. Если налогоплательщик осуществляет в налоговом периоде операции, не подлежащие налогообложению, и операции, предусмотренные ст. 161 НК РФ, то заполняются титульный лист, разд. 2 и 7. В строках разд. 1 ставятся прочерки.

Раздел 2 налоговый агент заполняет отдельно по:

каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика

арендодателю (органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления, предоставляющему в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество)

продавцу в соответствии с договором, предусматривающим реализацию (передачу) государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования.

Налоговый агент, реализующий на территории Российской Федерации товары иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве плательщиков НДС, с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами разд. 2 заполняет отдельно по каждому продавцу.

Налоговый агент, уполномоченный осуществлять реализацию конфискованного имущества, имущества, реализуемого по решению суда, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству, разд. 2 заполняет на одной странице.

В разд. 2 новой декларации отсутствует такой реквизит, как КПП налогоплательщика-продавца, который ранее относился к иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, или арендодателям, предоставляющим в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество.

Кроме того, следует отметить, что строки 80 - 100 составлены с учетом изменений, внесенных Законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ. Согласно п. 5 ст. 161 НК РФ комиссионеры, агенты, поверенные будут признаваться налоговыми агентами не только при реализации товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в российских налоговых органах, но и в случаях выполнения этими лицами работ, оказания услуг, передачи имущественных прав на территории Российской Федерации.

Упрощенка, 2010, N 8

КОГДА ОРГАНИЗАЦИЯМ НА УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НУЖНО ОТЧИТЫВАТЬСЯ

ПО НАЛОГАМ ОБЩЕГО РЕЖИМА

Декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Согласно п. 3 Порядка N 2 налоговый агент, применяющий упрощенную систему, заполняет титульный лист и на каждого налогоплательщика, у которого удерживается налог, разд. 2.

Примечание. Налоговые агенты также включают в состав декларации разд. 1 с прочерками (если, конечно, у них не было облагаемых операций, которые отражаются в этом разделе).

Пример 3. ООО Зеленый дом, применяющее УСН, арендует помещение, которое входит в муниципальную собственность. Заполним разд. 2 декларации по НДС при условии, что за III квартал 2010 г. арендная плата составила 118 000 руб. в том числе НДС - 18 000 руб.

ООО Зеленый дом сотрудничает не с иностранной компанией, поэтому в строках 010, 080 - 100 разд. 2 проставим прочерки. В строке 020 укажем наименование арендодателя, в строке 030 - его ИНН, в строках 040 и 050 - КБК и код по ОКАТО. В строке 060 запишем сумму, удержанную из арендной платы, которую следует перечислить в бюджет, а в строке 070 - код операции 1011703, который дается в Приложении 1 к Порядку N 2. Заполненный разд. 2 декларации приведен на с. 28.

--¬ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦--¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬

L-- ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- ИНН ¦7¦7¦1¦8¦1¦2¦0¦5¦1¦2¦-¦-¦

¦0030¦8038¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

--T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-¬

КПП ¦7¦7¦1¦8¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦2¦

L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+--

Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,

по данным налогового агента

Показатели Код Значения показателей

налоговых органах

--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬

Наименование 020 ¦К¦О¦М¦И¦Т¦Е¦Т¦ ¦П¦О¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

налогоплательщика - L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

продавца --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬

¦У¦П¦Р¦А¦В¦Л¦Е¦Н¦И¦Ю¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬

¦И¦М¦У¦Щ¦Е¦С¦Т¦В¦О¦М¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬

ИНН налогоплательщика - 030 ¦7¦7¦1¦8¦0¦1¦0¦3¦2¦5¦-¦-¦

продавца L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬

Пример заполнения декларации по НДС

Рассмотрим несколько вариантов заполнения.

01. Для начала - простой пример заполнения декларации по НДС, в котором было несколько продаж и приобретений (соответственно должно быть заполнено приложение 5)  и сумма НДС к уплате в госбюджет.

образец заполнения декларации по ндс усн

Страница 03

образец заполнения декларации по ндс усн

Приложение 5 здесь и далее не приводим, т.к. оно отличается от первого примера только суммами.

Далее логически cледует учет отрицательного значения НДС и возмещения НДС. Учет отрицательного остатка 2014 гoда ведется в Приложении 2. Пример егo заполнения приведен нa странице Додаток 2 декларации НДС .

03. Третий пример заполнения декларации по НДС - логическое продолжение предыдущего: отрицательное значение не погашено налоговыми обязательствами в последующем месяце и возникло бюджетное возмещение.

Страница 01

образец заполнения декларации по ндс усн

Декларация по УСН с примером заполнения

Эксклюзив Екатерина Анненкова. эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру»

С окончанием 2011 года закончился налоговый период и пришла пора для составления декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее – УСН).

Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса.

Предоставление декларации и уплата налога производится налогоплательщиками в следующие сроки:

- организациями - не позднее 31 марта 2012 г. по месту своего нахождения (регистрации в ИФНС).

- индивидуальными предпринимателями (ИП) – не позднее 30 апреля 2012 г. по месту своего жительства (регистрации в ИФНС).

Налоговая декларация по налогу, связанному с применением УСН, заполняется налогоплательщиками, применяющими УСН в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса и законами субъектов РФ, на территории которых они зарегистрированы.

УСН является специальным налоговым режимом с добровольным порядком его применения организациями и ИП.

В связи с применением УСНО, налогоплательщики освобождается от уплаты следующих налогов:

Организации:

от налога на прибыль

налога на имущество

НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

ИП:

налог на доходы физических лиц

налог на имущество физических лиц

НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

По выбору налогоплательщика объектами налогообложения могут являться:

  • Доходы (ставка налога устанавливается НК РФ в размере 6%)
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога устанавливается законами субъектов РФ не выше 15% и не ниже 5% в соответствии с п.2 ст. 346.20 НК РФ).
  • Налоговой базой по налогу, связанному с УСНО, признаются:

  • Денежное выражение доходов организации или ИП (при объекте налогообложения в виде доходов).
  • Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»).
  • Обратите внимание: При отсутствии движения денежных средств на банковских счетах и в кассе организации, у плательщиков налога при УСН нет объектов налогообложения (доходов), подлежащих отражению в декларации. В этом случае декларация не представляется, налогоплательщик представляет упрощенную налоговую декларацию. утвержденную Приказом Минфина от 10.07.2007 г. № 62н до 20.01.2012 г.

    Декларация представляется по установленной форме:

  • на бумажном носителе
  • по установленным форматам в электронном виде (передается по телекоммуникационным каналам связи).
  • При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

    Обратите внимание: В соответствии с п.3 ст. 80 Налогового кодекса, если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, отчетность предоставляется в электронном виде, заверенная электронной цифровой подписью. В случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно представить на бумажных носителях.

    При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

    Обратите внимание: При расчете налога нужно руководствоваться законом того субъекта РФ, где зарегистрирован налогоплательщик, т.к. в соответствии с п.2 ст. 346.20 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и могут отличаться от указанных в Налоговом кодексе.

    В соответствии со ст. 346.19 НК РФ, Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются:

  • первый квартал
  • 6 месяцев
  • 9 месяцев.
  • Форма налоговой декларации по налогу, связанному с УСНО и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 22.06.2009 г. № 58н.

    В состав декларации включаются:

  • Титульный лист
  • Раздел 1 «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»
  • Раздел 2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога».
  • Опираясь на положения НК РФ, порядок заполнения налоговой декларации по налогу, связанному с УСН и положения Закона г. Москвы от 07.10.2009 г. № 41 «Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», составим декларацию по налогу за 2011 год, для организации ООО «Ромашка».

    В соответствии со ст. 1 Закона г. Москвы № 41, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливается ставка налога 10%, если они осуществляют следующие виды экономической деятельности:

    1) обрабатывающие производства (в соответствии с Разделом D "Обрабатывающие производства" ОКВЭД)

    2) управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда

    3) научные исследования и разработки

    4) предоставление социальных услуг

    5) деятельность в области спорта.

    Налоговая ставка 10%, применяется налогоплательщиком, выручка которого от реализации товаров (работ, услуг) по вышеуказанным видам экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75% от общей суммы выручки

    1. Титульный лист декларации

    При заполнении декларации в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия показателей, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.

    ИНН, КПП - указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации, ИП, в той ИФНС, в которую предоставляется декларация.

    При указании ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в последних двух ячейках следует проставить прочерки ( - - ).

    Номер корректировки – при предоставлении декларации за отчетный период впервые указывается цифра «0--», если предоставляются корректирующие декларации, то указывается номер корректировки по порядку - «1--», «2--» и т.д.

    Налоговый период (код) – в соответствии с Приложением № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу при УСН, налоговым периодам соответствуют следующие коды:

  • 34 – Календарный год
  • 50 – Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя).
  • Отчетный год – указывается отчетный год, за который предоставляется декларация.

    Представляется в налоговый орган (код) – указывается код ИФНС, в которую предоставляется декларация, согласно документам о постановке на учет в налоговом органе. Этот код состоит из четырех цифр. Первые две цифры – код региона (например Москва – 77, Московская область – 50), вторые две цифры – номер ИФНС.

    По месту нахождения (учета) (код) - указывается код в соответствии с Приложением №2 к Порядку заполнения налоговой декларации. Данный код означает, что декларация представляется:

    Коды представления налоговой декларации по месту нахождения (учета)

    Декларация по НДС бланк заполнения

    Большинство образованных и умных граждан государства понимают, что без налогов не было бы бюджета страны, поскольку именно налоги составляют большую часть годового бюджета, именно поэтому ежемесячная оплата налоговых счетов очень важна, и имеют принудительный характер. Приказы о тех или иных формах декларации ежегодно меняются, изменяются и дорабатываются для того, чтобы гражданам государства было проще, удобнее и быстрее осуществлять налоговые платежи. Проще говоря, налоговые и правительственные структуры пытаются создать максимально удобный и приемлемый вариант для того, чтобы люди могли считать и оплачивать свои налоговые обязательные платежи. В январе 2013 года был принят указ о том, чтобы ввести в действие новую форму декларации, принимаемой налоговыми структурами и заполняемой лицами юридическими и физическими на налог на добавленную стоимость, то есть декларация по НДС. Данная декларация по НДС, бланк которой необходимо скачать самостоятельно или приобрести следует заполнять правильно, грамотно и очень точно. Декларация по НДС 2013 бланк, который совершенно новый, но при этом доступный для понимания и заполнения.

    КНД 1152016 бланк 2013 скачать
  • Источники: nestov.ru, forum.consultant.ru, www.buhoblik.org.ua, mvf.klerk.ru, basedoc.ru

  • Категория: Заполнение декларации | Добавил: yanovvasil (08.07.2015)
    Просмотров: 512 | Рейтинг: 0.0/0
    Всего комментариев: 0
    avatar