Главная » Статьи » Заполнение декларации

Образец заполнения декларации упрощенка доходы

Упрощенка online: автоматическое заполнение налоговой декларации формы по КНД 1152017

Опубликовано 08.12.2013 | Рейтинг: 65036

образец заполнения декларации упрощенка доходы Форма по КНД 1152017 является основным документом налоговой декларации, предоставляемой в налоговую инспекцию ЮЛ и ИП на упрощенной системе налогообложения. Данную декларацию налогоплательщик на упрощенке заполняет по окончанию календарного года, считающегося налоговым периодом. Форму по КНД 1152017 можно сдать в виде бумажного документа, который распечатывается на принтере либо использовать типографский бланк, заполненный авторучкой, чернилами синего или черного цвета. Возможна подача декларации по УСН в электронном формате, но она не является обязательной для организаций и ИП имеющим менее 100 работников.

Представленный на этой странице калькулятор налога по УСН позволит предпринимателю или организации без особых сложностей рассчитать и сформировать налоговую декларацию. Это можно сделать в два этапа. Сначала понадобятся только численные значения для вычисления суммы налога. Затем, при необходимости, заполните появившиеся поля для формирования и печати декларации.

Измена формы. Новая декларация по упрощенной системе

УСНО уже много лет существует и применяется, многие уже привыкли, что декларация по упрощенной системе налогообложения сдается один раз в год: до 31 марта – организациями и до 30 апреля – индивидуальными предпринимателями. Начиная с отчетности за 2014 год, будет действовать новая форма отчета. На  данный момент декларация по упрощенной системе проходит регистрацию в Минюсте.

Декларация по упрощенной системе – что новенького?

Новый образец декларации утвержден приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@. Отчет будет дополнен еще одним разделом. Если ранее для представления сведений в налоговую во втором разделе нужно было проставлять  статус объекта налогообложения, то теперь для каждого из них есть своя страница отчета. Раздел 2.1 будут заполнять те фирмы, кто применяют «Доходы», а раздел 2.2, соответственно, «Доходы минус расходы». Надо полагать, что изменится и нумерация строк, а также их наименование. Ведь в актуальной версии декларации для каждого объекта налогообложения в одну строку ставят разные значения. Также в отчете исчезнет строка с кодами ОКАТО, на смену которой придет ОКТМО.

Что включить в доходы при заполнении декларации по упрощенной системе?

Декларация по упрощенной системе и нового, и старого образца имеет строки, в которые необходимо вписать сумму полученного за отчетный период дохода. Но для начала нужно разобраться, какие именно денежные средства можно считать налогооблагаемой базой. Существуют определенные виды доходов, которые не учитываются при налогообложении в рамках УСН. Для организаций это:

  • задаток и залог от покупателя
  • проценты, полученные за ошибочно взысканные налоги и сборы
  • денежные средства, поступившие по договору комиссии (фирма является комиссионером) или займа
  • все доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ.
  • Для предпринимателей есть свой список необлагаемых доходов:

    выигрыши, проводимые в рамках рекламных компаний собственные средства, внесенные на счет или в кассу фирмы полученные ИП проценты по банковским вкладам и экономия на процентах при кредитовании доходы в виде дивидендов от других юридических лиц доходы из перечня ст. 244 НК РФ.

    Расходы в декларации по упрощенной системе

    Для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» новая декларация по упрощенной системе будет иметь отдельный раздел. С затратной частью, которая уменьшает налогооблагаемую базу УСН, немного сложнее, чем с доходами. Чтобы признать расход, нужно, чтобы выполнялось сразу несколько условий:

      Расходы фирмы должны соответствовать перечню из ст. 346.16 НК РФ. На момент признания расходы должны быть фактически оплачены. Необходимо надлежаще оформленное документальное подтверждение расходов. Расходы должны быть целесообразны, т.е. необходимы для получения прибыли и обоснованы.

    Первый раздел в декларации по упрощенной системе

    На данный момент неизвестно, изменится ли декларация по упрощенной системе в этой части. Скорее всего, нововведением будет только строка 010. Вместо кода ОКАТО, нужно будет ставить ОКТМО. Как и прежде в первом разделе будут отражаться авансы, которые фирма платит ежеквартально, не позднее 25 числа после окончания налогового периода и итоговые суммы. Это будет либо налог к уплате, либо к уменьшению, либо минимальный налог.

    Декларация по упрощенной налогообложения - это не самое сложное, это, вообще, не сложно. Конечно, заранее нужно найти правильный бланк, правила заполнения новой формы (формы отчетности любят в России менять минимум раз в год), встретить на форумах мнения как правильнее заполнять и т.д. Но гораздно больше проблем возникает у ИП при расчете налога (авансовых платежей УСН) и взносов. Усложнившаяся формула расчета требует гораздо больше внимания, чем прежде. И ошибка в моменте (времени) уплаты страховых взносов может стоить довольно ощутимых денег - налог нельзя будет уменьшить.

    Чтобы избежать этого стоит воспользоваться программой, которая бы автоматизировала работу, а главное - обновлялась бы вовремя. Из всего множества программ можно посоветовать предпринимателям и бухгалтерам обратить внимание на Контур Эльбу - в этой программе интересен, прежде всего, календарь отчетности. Интересен не только своими возможностями, но и своей бесплатностью, в календаре всегда находится информация по отчетности, налогами и взносам для конкретного бизнеса. То есть если вы указываете дату регистрации, наличие сотрудников и т.п. то календарь сформируется именно под ваш бизнес. Что, согласитесь, очень удобно. Ничего лишнего нет, все задачи в календаре актуальны. Кроме того, в Контур Эльбе есть калькулятор налогов и взносов, судя по печальным ошибкам, из-за которых многие предприниматели лишаются права уменьшать налог, это калькулятор стоит рекомендовать абсолютно всем. Под конец 2014 года количество пользователей Контур Эльбу в России превысило 600 тыс. предпринимателей и бухгалтеров! Регистрация в Контур Эльбе:

    Заполнение налоговой декларации по упрощенке

    Примечание. 31 марта - крайний срок, когда надо сдать годовой отчет. Для предпринимателей дата другая - 30 апреля.

    Декларацию по упрощенке за 2014 год нужно заполнить на новом бланке, утвержденном приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352. Этим же приказом утвержден электронный формат декларации. Старые формы отчетности инспекторы вправе не принять (п. 3 ст. 80 НК РФ). И если вовремя ее не переделать, то декларация будет считаться несданной, отсюда последствия - блокировка счета и штраф минимум 1000 руб. (подп. 1 п. 3 ст. 76, ст. 119 НК РФ).

    Новая форма больше прежней. Но в то же время вам не нужно заполнять все разделы подряд. Состав декларации зависит от выбранного объекта налогообложения. Поэтому запомните: все, кто на объекте доходы, заполняют разделы 1.1 и 2.1, а те, кто на объекте доходы минус расходы, - разделы 1.2 и 2.2. Новый раздел 3 вас коснется, только если компания получала в 2014 году целевые или благотворительные средства.

    Сроки сдачи разные. Для компаний - не позднее 31 марта 2015 года. Для предпринимателей - не позднее 30 апреля. За опоздание штраф - 5 процентов от неуплаченной суммы налога, которая показана в декларации, но не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

    Общая информация

    В декларации больше не надо приводить КБК. Зато для ОКТМО отведено сразу несколько строк. Обязательно этот показатель надо отразить по строке 010. А строки 030, 060, 090необходимо заполнить, только если компания меняла в 2014 году местонахождение, а предприниматель - место жительства (п. 4.2, 5.2 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352). Если организация или предприниматель не меняли местонахождение (домашний адрес) в течение года, то в каждой из этих строк код ОКТМО приводить не нужно.

    Обратите внимание! КБК в декларации указывать не нужно. ОКТМО обязательно в строке 010, а в строках 030, 060, 090- если компания меняла в 2014 году адрес.

    Для компаний, которые провели реорганизацию, на титульном листе предусмотрены показатели, касающиеся формы реорганизации, а также ИНН и КПП. Эти коды должны соответствовать тем ИНН и КПП, которые были присвоены компании до реорганизации.

    Как заполнить декларацию, если у вас объект доходы

    Все, кто выбрал объект доходы, должны заполнить титульный лист, а также разделы 1.1 и 2.1 новой декларации.

    Раздел 2.1 . Начать удобнее с раздела 2.1. Ведь в нем все исходные данные: полученные доходы и платежи, уменьшающие налог. Прежде всего надо выбрать признак налогоплательщика в новой строке 102. Компании и предприниматели, которые выплачивают доходы работникам, поставят код 1. Предприниматели без работников - код 2. От этого будет зависеть порядок уменьшения сумм налога и авансов на величину уплаченных страховых взносов.

    Далее надо показать суммы доходов. Обратите внимание: не в одной строке, как раньше, а отдельно за каждый отчетный период нарастающим итогом - за квартал, полугодие, девять месяцев (строки 110-112). И отдельно за год (строка 113). Точно с такой же разбивкой приводятся суммы исчисленных авансов (строки 130-133) и суммы страховых взносов (строки 140-143). Причем компании и предприниматели с признаком 1 будут отражать взносы в пределах 50 процентов от суммы исчисленного налога. А те, у кого нет наемных работников, могут уменьшать налог на сумму страховых взносов без ограничений.

    С 2014 года предприниматели платят взносы за себя в фиксированном размере и еще 1 процент с доходов, превышающих 300 000 руб. в год. Налог уменьшается на все эти суммы (письма ФНС России от 16 января 2015 г. № ГД-4-3/330, Минфина России от 29 декабря 2014 г. № 03-11-09/68180). Но взносы в виде 1 процента за 2014 год можно перечислить не позднее 1 апреля 2015-го. Соответственно, если их уплатили в 2015 году, то и уменьшить на их сумму можно налог за 2015-й, а не за 2014 год. Учитывайте это при сдаче годовой отчетности.

    Раздел 1.1 . В разделе 1.1 отражаются суммы авансовых платежей и самого налога. Авансы надо показать отдельно, в разрезе каждого отчетного периода. Причем не только те, что начислены к уплате, а еще и суммы к уменьшению (строки 050 и 080), если в каком-то из отчетных периодов аванс оказался меньше аналогичного показателя за предыдущий период. В случае с объектом доходы такое бывает у самозанятых предпринимателей. В прежней форме детально надо было показать лишь сумму авансов к уплате.

    Пример 1. Как заполнить разделы 1.1 и 2.1 декларации

    И П Кузнецов В. М. применяет упрощенку с объектом доходы. Наемных работников в 2014 году не было. Показатели деятельности были такими:

    Доходы и платежи в ПФР предпринимателя в 2014 году

    Нулевая декларация(отчетность): УСН, ЕНВД, ОСНО

    Нулевые декларации необходимы даже если нет дохода

    Нулевая декларация УСН

    Образец нулевой декларации УСН

    пример и бланк нулевой налоговой декларации

    Образец заполнения нулевой декларации УСН вы сможете получить воспользовавшись бесплатным сервисом Калькулятор деклараций УСН. Вам необходимо только выбрать объект налогообложения(доходы - доходы-расходы), а также ставку налога, остальные поля оставьте равными нулю. При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход и перенести его на следующий период. В готовой декларации вам нужно будет только заместо полей отмеченных красным. вписать свои данные

    Образец нулевой КДиР

    Даже при нулевом УСН, у ИП(или организации) должна быть нулевая книга доходов и расходов: Нулевая КДиР - образец. Заверять ее в налоговой - по желанию, но многие ИФНС требуют.

    Как заполнить нулевую отчетность УСН?

    Стр.1 декларации заполняется стандартно: вашими данными. Стр. 2 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 001, 010 и 020. Стр. 3 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 201.

    Сроки сдачи нулевой декларации УСН

    Раз в год. Для ИП - до 30 апреля . Для организаций - до 31 марта . Для закрываемых компаний и ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

    Авансовых платежей при нулевом доходе делать не нужно.

    Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по упрощенке не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

    Нулевая декларация ЕНВД

    Образец нулевой декларации ЕНВД

    пример и бланк нулевой налоговой декларации

    Образец заполнения нулевой декларации ЕНВД вы не найдете. Т.к. этот налог платится при деятельности подпадающей под ЕНВД. 28.05.09 вышло разъяснение Минфина о том что нельзя подавать нулевые декларации, либо корректировать их коэффициент на число нерабочих дней. Нет деятельности ЕНВД? Тогда налогоплательщик снимается с учета как плательщик ЕНВД, но при этом он может перейти на УСН со следующего месяца (Образец заявления на УСН - Форма 2621_1.xls ).

    Вы имеете право не платить ЕНВД за календарный месяц, но при условии что в этом месяце вы не вели деятельность ни одного дня. Также необходимо снятся с учета ЕНВД, для этого заполняете форму ЕНВД-4.xls для ИП или ЕНВД-3.xls для Организаций .

    Сформировать декларацию вы сможете с помощью Калькулятора деклараций ЕНВД .

    Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по вмененке не предусмотрены, у вас просто не примут нулевую декларацию. Хотя некоторые налоговые всё же принимают "нулевые" ЕНВД, несмотря на то что МИНФИН считает такие декларации неправомерными. За предоставление не в срок - 1000 руб.

    Как заполнить нулевую отчетность ЕНВД

    Совсем нулевую декларацию вы подавать не сможете, однако можете исключить из нее один или два месяца(если сниметесь с учета на это время). Тогда в строке 050, 060 или 070 раздела 2 калькулятора ЕНВД вы пишете ноль.

    Сроки сдачи и уплаты декларации ЕНВД

    Срок уплаты налога ЕНВД: I кв. - до 25.04, II кв. - до 25.07, III кв. - до 25.10, IV кв. - до 25.01

    Срок сдачи декларации ЕНВД: I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01

    Единая (упрощенная) налоговая декларация

    ОБЯЗАТЕЛЬНА для ИП и Организаций на ОСНО у которых за квартал по кассе и расчетному счету не было движений и не было никаких объектов налогообложения(земли, автомобилей и пр.) - обязаны сдавать Единую (упрощенную) налоговую декларацию.

    Образец Единой (упрощенной) налоговой декларации

    пример и бланк нулевой налоговой декларации

    Как заполнить Единую (упрощенную) налоговую декларацию?

    Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 декларации, стр.2 - для физ.лиц без ИНН.

    ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП - прочерки

    Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО.

    В декларацию включаются все "нулевые" налоги. Они должны располагаться в таком же порядке как и главы в части 2 НК. Для ИП:

  • Налог на добавленную стоимость - гл.21
  • Для организаций:

  • Налог на добавленную стоимость - гл.21
  • Налог на прибыль организаций - гл.25
  • НДФЛ не может быть включен в деклараци Единую (упрощенную) налоговую декларацию.

    Для организаций к Единой (упрощенной) налоговой декларации обязательно сдается бухгалтерская отчетность: баланс и отчет о прибылях и убытках.

    Налоговый (отчетный) период: 3 - для квартала(НДС), 0 - для года

    Сроки сдачи Единой (упрощенной) налоговой декларации

    I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01

    Не забывайте что вы обязаны будете отчитываться по всем налогам по отдельности как только у вас будут движения по кассе, расчетному счету либо появятся объекты налогообложения(земля, автомобили и пр.).

    Суббота, 12 Июль 2014 07:51

    образец заполнения декларации упрощенка доходы

    Изменения по упрощенной декларации (форма 910.00) и пример заполнения по форме 910.00 в 2014 году

    Группа авторов специалистов Налогового комитета и аудиторов г. Караганда

    1. Законом РК от 26.12.12 г. № 61-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан

    по вопросам налогообложения» внесены существенные изменения в специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, введенные в действие с 01.01.2014 года, направленные на дальнейшее упрощение исполнения налоговых обязательств.

    С начала 2014 года налоговым периодом по упрощенной декларации стало полугодие, что существенно упрощает периодичность сдачи налогоплательщиками упрощенной декларации до 2 раз в год за каждое полугодие (ранее налогоплательщики отчитывались ежеквартально).

    При этом, срок представления упрощенной декларации остался неизменным. Согласно ст. 437 Налогового кодекса Упрощенная декларация (форма 910.00) представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. То есть, за 1 полугодие 2014 года упрощенная декларация должна быть представлена не позднее 15 августа 2014 года. За 2 полугодие 2014 года – не позднее 15 февраля 2015 года. Сроки уплаты налогов по упрощенной декларации также не изменились и производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога. При этом индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог - в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.

    Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов производятся также не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

    Так, за 1 полугодие 2014 года срок уплаты налогов, ОПВ и социальных отчислений не позднее 25 августа 2014 года . за 2 полугодие 2014 года – не позднее 25 февраля 2015.

    2. Проблемные вопросы при заполнении упрощенной декларации по форме 910.00 .

    В настощее время при составлении упрощенной декларации 910.00 формы много вопросов возникает у ИП при исчислении сумм социальных отчислений за себя, также многие ИП начисляют себе зарплату как работникам и принимают ее в качестве объекта исчисления СО.

    В соответствии с подпунктом 4) статьи 1 Закона об обязательном социальном страховании объектом для исчисления социальных отчислений самостоятельно занятого лица являются получаемые им доходы. Согласно пункту 2 статьи 15 Закона, ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы, или 199 960 тенге в 2014 году.

    В связи с принятием постановления Правительства Республики Казахстан от 30 мая 2013 года № 550 Правила исчисления и перечисления социальных отчислений от 21 июня 2004 года № 683 изложены в новой редакции. В связи с изменениями, для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, должен быть не менее размера минимальной заработной платы. Для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 процентов от минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

    При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период.

    Таким образом, для ИП по упрощенной декларации объектом исчисления СО за себя является не заработная плата ИП, а получаемые доходы ИП в течение месяца, так как ИП не является наемным работником и осуществляет предпринимательскую деятельность от своего имени, за свой риск и под свою ответственность. Получаемый доход за месяц ИП определяет самостоятельно и не должен быть ниже 1 МЗП (19 966 тенге в 2014 году) и не свыше 10 МЗП (199 960 тенге в 2014 году). Учитывая, что налоговым периодом является полугодие, то ИП будет исчислять СО за себя в целом за полугодие.

    3. Основные изменения в форме и в Правилах составления Упрощенной декларации (форма 910.00), представляемой в 2014 году

    Правила составления Упрощенной декларации (Форма 910.00) на 2014 год утверждены приказом Зам. Премьер-Министра – Министра финансов РК от 06.12.2013г. № 558. В правила составления, а также в саму форму 910.00 внесены следующее изменения по сравнению с предыдущей формой 910.00.

    1 . В разделе «Общая информация о налогоплательщике (налоговом агенте) » количество реквизитов уменьшилось с 9 до 8 пунктов в связи с исключением реквизита РНН налогоплательщика.

    2 . Пункт 4 «Категория налогоплательщика» дополнена еще двумя категориями налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей с дополнением 2 ячеек С и D:

    C – индивидуальный предприниматель, осуществляющий ведение бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности

    D - индивидуальный предприниматель, не осуществляющий ведение бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности

    3. В связи с изменением с 01.01.2014 года налогового периода по упрощенной декларации с квартала на полугодие в пункте 3 налоговый период отмечается полугодие.

    4 . В разделе «Исчисление налогов»:

    в строке 910.00.001 указывается доход, определяемый в соответствии с пунктом 3 статьи 427 Налогового кодекса, с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи

    Поскольку пункт 3 статьи 427 Налогового кодекса определяет общий объект обложения по упрощенной декларации как доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан, с учетом корректировок по п. 8 данной статьи, то в Правила составления 910.00 формы также внесено дополнение в составление строки 910.00.001 - доход с учетом корректировок. В этой связи, по строке 910.00.001 отражается доход за налоговый период за минусом корректировок, сами же корректировки дохода подлежат расшифровке в налоговом регистре к данной строке.

    5 . В связи с увеличением налогового периода по упрощенной декларации с квартала на полугодие изменилась формула определения среднесписочной численности работников за полугодие по строке 910.00.003, которая определяется:

    юридическим лицом по формуле ((А+В+С+D+Е+F) / 6 месяцев), где (А, В, С, D, Е, F) - количество работников за каждый месяц налогового периода

    индивидуальным предпринимателем по формуле ((А+В+С+D+Е+F) / 6 месяцев + 1), включая самого индивидуального предпринимателя.

    6 . В строке 910.00.006 по отражению корректировки суммы налогов в соответствии с пунктом 2 статьи 436 Налогового кодекса в правилах составления конкретизируется расчет корректировки налогов отдельно по юридическому лицу и ИП:

    юридическим лицом по формуле ((910.00.005 - сумма налогов с дохода, превышающего предельный доход, установленный статьей 433 Налогового кодекса) х (910.00.003 - среднесписочная численность работников, превышающая предел, установленный статьей 433 Налогового кодекса) х 0,015)

    индивидуальным предпринимателем по формуле ((910.00.005 - сумма налогов с дохода, превышающего предельный доход, установленный статьей 433 Налогового кодекса) х (910.00.003 - среднесписочная численность работников, превышающая предел, установленный статьей 433 Налогового кодекса) х 0,015).

    Данная строка заполняется при условии, если среднемесячная заработная плата одного работника по итогам отчетного периода составляет у ИП не менее 2-кратного, юридических лиц - не менее 2,5-кратного минимального размера заработной платы.

    7. В разделе «Исчисление индивидуального подоходного налога, социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов с доходов физических лиц»:

    В связи с введением с 01.01.2014 года обязательных профессиональных пенсионных взносов для тех лиц, которые обязаны их уплачивать за счет собственных средств, раздел дополнен 2 новыми строками по ОППВ:

    в строке 910.00.018 указывается сумма доходов работников, принимаемых для исчисления обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд

    в строке 910.00.019 указывается сумма обязательных профессиональных пенсионных взносов, исчисленных с доходов работников, принимаемых для исчисления обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд за налоговый период

    4. Извлечение из примера составления Упрощенной декларации по форме 910.00 в 2014 году.

    Традиционно в Правилах составления упрощенной декларации официально излагается пример составления упрощенной декларации. Такой же пример дан в Правилах для 2014 года. Из всего примера наиболее интересным будет описание составления раздела «Исчисление социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов за индивидуального предпринимателя», поскольку заполнение данного раздела вызывает много вопросов.

    К примеру, в 2014 году заполнение производится следующим образом:

    по строке 910.00.001 доход за налоговый период индивидуального предпринимателя составил 29 000 000 тенге

    по строке 910.00.005 сумма исчисленных налогов в соответствии с пунктом 1 статьи 436 Налогового кодекса составило 870 000 тенге (29 000 000 тенге х 3%)

    В разделе «Исчисление социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов за индивидуального предпринимателя»:

    по строке 910.00.010 сумма дохода, с которого исчисляются социальные отчисления за индивидуального предпринимателя, – 1 197 960 (199 660 тенге х 6 месяцев), где 199 660 тенге – предельный доход, принимаемый для исчисления социальных отчислений

    по строке 910.00.011 сумма социальных отчислений за индивидуального предпринимателя составила 59 898 тенге (1 197 960 х 5%), где 5% – ставка социальных отчислений в 2014 году

    по строке 910.00.012 сумма дохода, с которого исчисляются обязательные пенсионные взносы за индивидуального предпринимателя, составила 119 796 тенге (19 966 тенге х 6 месяцев), где 19 966 тенге – минимальный размер заработной платы, установленный Законом о республиканском бюджете на 2014 год

    по строке 910.00.013 сумма обязательных пенсионных взносов за индивидуального предпринимателя составила 11 980 тенге (119 796 тенге х 10%), где 10% – ставка обязательных пенсионных взносов.

    Таким образом, в официально представленном примере исчисления социальных отчислений за самого ИП объект исчисления СО определяется исходя из предельной величины 10 МЗП 199 660 тенге х 6 месяцев, поскольку полученный доход 29 000 000 за отчетный период превышает предел 10 МЗП Х 6 месяцев (1 197 960). В связи с чем, ИП исчисляют СО за себя исходя из получаемого дохода за месяц не ниже 1 МЗП и не свыше 10 МЗП, если доход превышает предел 10 МЗП, то за основу берется предельная величина 10 МЗП.

    Прочитано 6743 раз

    Источники: www.usn-rf.ru, www.elba-buhgalter.ru, www.pnalog.ru, ip-povar.ucoz.ru, fds-balans.com

    Категория: Заполнение декларации | Добавил: yanovvasil (18.06.2015)
    Просмотров: 1470 | Рейтинг: 0.0/0
    Всего комментариев: 0
    avatar