Главная » Статьи » Заполнение декларации

Заполнение декларации единый налог образец

Заполнение декларации плательщика единого налога физического лица. Инструкция и пример

Заполнение декларации плательщика единого налога физического лица. Инструкция и пример

Для физических лиц предпринимателей пришло время впервые подавать в налоговую службу налоговую декларацию плательщика единого налога .

Форма декларации утверждена Приказом Министерства финансов № 1688 от 21.12.2011 года «Об утверждении форм налоговых деклараций плательщика единого налога». Следует обратить внимание, что форма декларации для первой, второй и третьей группы одинакова. Для соответствующих групп только предусмотрены отдельные разделы.

Также следует отметить, что официальной инструкции по заполнению и представлению декларации до сих пор нет, а утверждены только формы. Когда появится инструкция, постараюсь сразу ее изложить и расписать ее основные моменты. Радует лишь то, что сама по себе форма декларации довольно простая и ее вполне можно заполнить и без инструкции.

Сроки подачи декларации плательщика единого налога

Первая группа отчетный период - календарный год, срок подачи декларации - 60 календарных дней, следующих за последним днем года (пункты 296.2 и 49.18.3 НКУ ).

Вторая и третья группа отчетный период - календарный квартал сроки подачи декларации - 40 календарных дней, следующих за последним днем квартала (пункты 296.3 и 49.18.2 НКУ).

Сроки уплаты единого налога по результатам декларации

Первая группа. авансовый платеж не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца. Т.е. единый налог за январь уплачивается не позднее 20 января (пункт 295.1 НКУ).

Вторая группа. авансовый платеж не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца. Т.е. единый налог за январь уплачивается не позднее 20 января (пункт 295.1 НКУ).

Третья группа 10 календарных дней после предельного срока представления налоговой квартальной декларации. Предельный срок подачи декларации 40 дней. Таким образом, предельный срок уплаты составляет 50 дней, следующих после отчетного квартала. Например, единый налог за первый квартал нужно уплатить не позднее 20 мая.

Способы подачи декларации в налоговую службу

Так как порядка заполнения и подачи еще нет, руководствуемся нормами из Налогового кодекса, а именно пунктом 49.3. Итак декларация подается:
  1. нарочно предпринимателем или уполномоченным лицом не забудьте составить декларацию в двух экземплярах, на экземпляре предпринимателя в налоговой должны поставить отметку о принятии
  2. по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения в этом случае отправить декларацию надо не позднее чем за десять дней до истечения предельного срока ее подачи пункт 49.5 НКУ , если декларацию не примут, то налоговая должна в течение пяти рабочих дней от дня получения отправить по почте письменный отказ ,
  3. электронной почте при наличии электронной цифровой подписи .
Подробнее о представлении налоговых декларации в налоговую службу можно почитать в статье Подача налоговой отчетности 2011 согласно Налогового кодекса .

Из каких разделов состоит декларация и что указывать в каждом из них

Декларация состоит из шести разделов.

В первом разделе указывается общая информация о предпринимателе и информация об органе налоговой службы, в который подается декларация. Следует обратить внимание, что в графе 6 указывается вид деятельности, который фактически осуществлялся в отчетном периоде, а не все виды деятельности, которые внесены в ЕГР или прописаны в свидетельстве плательщика единого налога .

В разделах II, III и IV указываются показатели деятельности каждой отдельной группы плательщиков единого податку. Роздел ІІІ заполняет первая. Раздел III заполняет вторая группа. Раздел IV предназначен для третьей группы. В разделах декларации. которые не соответствуют группе плательщика единого налога рекомендуется поставить прочерки. Например, плательщик второй группы заполняет Раздел III, а в главах II и IV ставит прочерки. Следует обратить внимание, что единщики первой и второй группы указывают суммы авансовых платежей, начисленніх ими в течение отчетного периода.

В разделе V определяется общая сумма дохода и сумма единого налога к уплате в бюджет по итогам отчетного периода. Следует обратить внимание, что единщики первой и второй группы, которые в отчетном периоде не получали доходов, облагаемых по ставке 15%, в графах с 17 по 22 ставят прочерки.

Раздел VI предназначен для уточнения налоговых обязательств в связи с исправлением самостоятельно обнаруженных ошибок. Если в отчетном периоде не уточняются показатели предідущих деклараций, в Раздел VI ставятся прочерки.

Какие суммы авансовых платежей по единому налогу указывать в декларации? Начисленные или фактически уплаченные?

Физические лица - предприниматели - плательщики единого налога в налоговой декларации плательщика единого налога отражают начисленные к уплате ежемесячные авансовые взносы, независимо от осуществления ими фактической уплаты единого налога в виде авансового взноса за налоговый (отчетный) период. Подробнее читайте здесь .

Ответственность за неподачу или несвоевременную подачу декларации плательщика единого налога

Ответственность предусмотрена пунктом 120.1 Налогового кодекса в виде штрафов:

170 грн. - За первое нарушение.

1020 грн. - За второе и последующие в течение года нарушения.

Примеры заполнения налоговой декларации плательщика единого налога

Первая группа

1. За отчетный налоговый год плательщик единого налога первой группы получил доход в размере 170 тыс. грн. что на 20 тыс.грн. превышает предельный размер дохода, установленный для первой группы. С 20 тыс.грн. такой единщик платит 15% налога и, в соответствии с частью 1 пункта 293.8 НКУ, переходит во вторую или третью группу или направляется на общую систему налогообложения. Предприниматель в течение года исправно платил авансовые платежи по единому налогу по максимальной ставке 10% от минимальной заработной платы, установленной на 1 января налогового года.

Пример заполненной декларации в формате xls можно скачать здесь. а можно просто посмотреть на форуме ( нажмите на изображение и смотрите в полном размере ).

Вторая группа

2. Плательщик единого налога второй группы в течение квартала исправно платил авансовые платежи по максимальной ставке. За квартал наторговал аж на 530 тыс.грн. 30 тысяч из которых получил бартерными операциями, проведение которых запрещено для упрощенной системы налогообложения пунктом 291.6 Налогового кодекса. С 30 тыс.грн. такой единщик должен уплатить государству 15% и, согласно части 4 пункта 298.2.3 НКУ, со следующего квартала перейти на общую систему налогообложения.

Пример заполненной декларации в формате xls можно скачать здесь. а можно просто посмотреть на форуме ( нажмите на изображение и смотрите в полном размере ).

Третья группа

3. Для примера возьмем единоналожника третьей группы по ставке 3% + НДС. Согласно пункту 292.11 НКУ, суммы налога на добавленную стоимость не являются доходом плательщика единого налога. Соответственно, суммы в декларации, так же как и в книге учета доходов и расходов, указываются без НДС. В отчетном квартале предприниматель наторговал на 1200 тыс.грн. в том числе НДС 200 тыс. грн.

Пример заполненной декларации в формате xls можно скачать здесь. а можно просто посмотреть на форуме ( нажмите на изображение и смотрите в полном размере ).

Какие КВЭДы указывать в декларации плательщика единого налога, если они были изменены после окончания отчетного квартала, но к моменту подачи декларации

Надо указывать новые КВЭДы. Подробнее здесь. Но не следует забывать, что указывать следует виды деятельности, которыми фактически занимался предприниматель в отчетном периоде.

В какую налоговую службу необходимо подавать декларацию плательщика единого налога в случае изменения места жительства физического лица?

При изменении места жительства, физическое лицо вносит соответствующие изменения в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц - предпринимателей и меняет место учета в налоговой службе. Пока физическое лицо не стало на учет в новый орган ГНС, подавать декларацию плательщика единого налога нужно в старый орган. После постановки на учет в новой налоговой службе - подавать следует в новую. Подробнее здесь .

Что указывать в графе Фактическая численность работников в отчетном периоде:, если каждый месяц квартала у предпринимателя была разная численность работников?

Одним из критериев, которым должен соответствовать предприниматель для пребывания во второй, третьей или пятой группе является ограничение количества наемных работников. При этом в Налоговом кодексе написано следующее: не используют труд наемных лиц или количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, одновременно не превышает 10 человек (для второй группы) 20 человек (для третьей и пятой группы). Следовательно, указывать надо максимальное количество наемных лиц, которые находились в трудовых отношениях с плательщиком единого налога в квартале, за который подается декларация. Позиция налоговой службы по этому вопросу здесь .

Как заполнить уточняющий расчет к декларации плательщика единого налога?

Предусмотрен ли штраф за неправильное заполнение декларации плательщика единого налога

Такого штрафа не предусмотрено. Тем более, что порядка заполнения декларации пока нет. Штраф возможен только в том случае, когда ошибка, допущенная в декларации привела к занижению суммы единого налога, подлежащего уплате в бюджет. О размерах этих штрафов можно почитать в статье о заполнении уточняющего расчета (ссылка приведена чуть выше).

Как в декларации надо указывать цифры? С копейками или округлять до целого числа?

На сегодняшний день, пока нет утвержденного порядка заполнения декларации, правильного ответа на этот вопрос не может быть. В интернете есть много дискуссий о том, как правильно заполнять. Некоторые говорят, что с копейками, другие - без копеек. По моему мнению, здесь лучше спросить у инспектора, который принимает у вас декларацию, поскольку именно в этих инспекторах обычно кроется проблема.

Я придерживаюсь позиции, что заполнять надо с копейками, поскольку единый налог уплачивается в бюджет с копейками. Также он отображается с копейками в карточке лицевого счета налогоплательщика. В любом случае, отказ налоговой службы принять декларацию, в которой показатели указаны с копейками или без, является неправомерным.

Если вы желаете задать вопрос или оставить комментарий, милости прошу в украинскую версию темы.

Заполнение единой налоговой декларации для предпринимателей

Содержание статьи:

заполнение декларации единый налог образецЕдиная (упрощенная) налоговая декларация сдается налогоплательщиком, отчитывающимся по какому-либо определенному либо не одному виду налогов, в случае, если отсутствовала предпринимательская деятельность в отчетный период, вследствие которой присутствовало движение денег по расчетному банковскому счету и в кассе предпринимателя.

Организации, применяющие упрощенную систему также вправе сдать единую налоговую декларацию. в случае если для ее применения выполнены все условия.

Правила составления единой (упрощенной) налоговой декларации:

Заполнить единую декларацию достаточно просто. А если возникают затруднения, то в интернете всегда можно посмотреть образец заполнения и подробную инструкцию. В норме ИП требуется заполнить 1-ю страницу, 2-ю страницу обязаны предоставлять физические лица, не ведущие предпринимательскую деятельность и не имеющие, либо не указавшие ИНН.

Налогоплательщик предоставляет абсолютно всю декларацию, за исключением раздела, который должны заполнить сотрудники налоговой.

Организация обязана вписать ИНН и КПП, ИП достаточно внести информацию об ИНН.

ИНН организации включает в себя 10 цифр, поэтому в первых 2-х ячейках, где прописывается ИНН нужно прописать нули (00).

На 1-й странице содержатся следующие данные:

  1. Тип декларации: 1- первичная сдача декларации 2 – корректировочная. Если корректировочная декларация выслана повторно 1-й раз, то пишем 3/1, 2-й – 3/2 и т. д. Если в документе отсутствует совсем, или частично какая- либо информация, то требуется выслать уточнения, либо декларацию повторно, для того, чтобы  подтвердить достоверность сомнительной информации.
  2. заполнение декларации единый налог образецПрошедший период за который предоставляется отчетность.
  3. Название места, в которое сдается отчетность.
  4. Полностью наименование российской либо иностранной фирмы, соответственно информации, которая предоставлена в  учредительных документах. Если документ составляется не юридическим лицо, а физическим, то все его основные данные заполняются соответственно утверждающим личность документам.
  5. Код ОКТМО в зависимости от информации, указанной в Общероссийском классификаторе.
  6. Тип деятельности – также в соответствии с Общероссийским классификатором.
  7. Тип налога на доходы.
  8. В зависимости от вида налога (смотрим пункт 7) пишем номер главы.
  9. Прошедший отчетный период по налогу или авансовым платежам с информацией о порядковом номере квартала. Когда налоговый период равен кварталу, то в ячейке с указанием квартала пишем «3».  В 4 графе строго номер квартала: «01», «02», «03», «04».
  10. Если налоговый период - год, а отчетный – квартал, полугодие либо 9 месяцев, то в 3 графе прописываем период по определенному налогу: «3», «6», «9», за год – «0».
  11. В графу 4 ничего вписывать не надо.
  12.  Число страниц предоставленной декларации.
  13. Число листов подтверждающих информацию документов, либо их копий.
  14. Для утверждения достоверности информации представитель налогоплательщика прописывает название предприятия либо свои ФИО (полностью) в соответствии с законными документами, способными подтвердить личность.
  15. В строчке «руководитель» необходима подпись начальника фирмы с печатью, ФИО и точная дата подписания декларации.
  16. Если физическое лицо не имеет или просто не вписывает ИНН, то в соответствии с перечнем на странице 002 написать ФИО, дату и информацию  о месторождении. Эта информация предоставляется на основании утверждающих документов. Если физическое лицо – ИП, то ИНН указывается.

Если в документах, подтверждающих личность, не содержится информация о дате и месте, где человек родился, то эти данные вписываются на основании информации, указанной в других документах, например, выписываются из свидетельства о рождении.

В строке гражданство надо предоставить информацию о названии и числовом коде страны. Это делается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Если гражданства нет, то пишем – лицо без гражданства. Следом предоставляем информацию о типе и коде документа, который утверждает личность того, кто отчитывается перед налоговой.

Данные о месте проживания предоставляем на основании информации, указанной паспорте либо законном документе, который способен подтвердить информацию о регистрации по месту проживания либо месту пребывания.

При необходимости исправить ошибку неверную информацию нужно перечеркнуть и вписать необходимую. Любое исправление требуется заверить подписью начальника организации и поставить печать. Завершающий момент - физическое лицо либо представитель ставит подпись и указывают дату подписания документа.

Предоставление единой (упрощенной) налоговой декларации:

Порядок сдачи единой (упрощенной) налоговой декларации аналогичен сдаче любой обычной налоговой отчетности.

Декларация сдается в налоговую инспекцию по месту осуществления основной деятельности либо по фактическому месту проживания ИП.

Срок сдачи – не позднее 20-го числа месяца, следующего за прошедшим периодом. Например, если необходимо сдать декларацию за второй квартал 2014 года, то срок сдачи будет до 20 июля. Налоговым периодом может быть квартал, полугодие, 9 месяцев, полный календарный год.

заполнение декларации единый налог образецНесвоевременная сдача декларации либо ее непредоставление могут привести к наложению на налогоплательщика штрафных санкций.

Варианты сдачи декларации: лично либо через представителя, через почтовое отделение с описью вложения, используя телекоммуникационные способы связи, например, по электронной почте.

Налогоплательщик при сдаче декларации вправе запросить от сотрудника налоговой отметку о сдаче декларации. При сдаче декларации электронным способом – налогоплательщику должна быть предоставлена электронная квитанция.

Датой отправки по почте, в случае если отправка была произведена до 19-00 вечера, считается дата штампа почтового отправления. Электронным способом – дата отправки электронного письма. Требования к декларации в электронном варианте предъявляются в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде при помощи телекоммуникационных каналов связи. Порядок утвержден приказом ФНС России от 02 апреля 2002 года.

Новые требования к единой (упрощенной) декларации 2014 года

Налогоплательщики и налоговые агенты, при составлении единой (упрощенной) налоговой декларации обязаны прописывать код ОКТМО. Данное изменение вступает в силу с 01 января 2014 года в соответствии с приказом ФМС России от 27 ноября 2013 года. На момент, пока не введена новая форма декларации, код ОКТМО необходимо вписывать в поле, где ранее указывался код ОКАТО. Данные изменения распространяются как на электронную, так и на бумажную форму декларации.

Пример заполнения отчета декларации плательщика единого налога

Приветствую, уважаемый предприниматель, в блоге   Предпринимательство как образ жизни !

Сегодня вернулся из налоговой инспекции Шевченковского района. Сделал пару фоток примера заполнения отчета плательщика единого налога (ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ ПЛАТНИКА ЄДИНОГО ПОДАТКУ – ФІЗИЧНОЇ ОСОБИ – ПІДПРИЄМЦЯ). Чем, собственно, и хочу поделиться с вами.

Размер оплаты единого налога на 2013 год

січень 2013  - 1 група: 114,70 2 група: 229,40 до 20 січня 2013 (термін сплати)

лютий 2013  - 1 група: 114,70 2 група: 229,40 до 20 лютого 2013 (термін сплати)

березень 2013  - 1 група: 114,70 2 група: 229,40 до 20 березня 2013 (термін сплати)

Реквизиты оплаты единого налога Шевченковской налоговой инспекции г.Киева

Образец (пример) заполнения Налоговой декларации плательщика единого налога предпринимателями 2-й и 3-й группы

13:03:2012 г.

( образец , пример заполнения единой налоговой декларации , единая декларация частного предпринимателя - плательщика единого налога 2012, как заполнить декларацию единщика ФОП, порядок заполнения декларации ФЛП - плательщика единого налога II и III групп)

+1 #9 ДМИТРО 18.05.2012 14:17

Цитирую Бориска_на_царс твие: Цитирую ДМИТРО: ну как нет. я нашел, искать и найдете )))

вот ссылка - http://kchp.com.ua/novosti-zakonodatelstva/zapolnenie-i-podacha-deklaracii-flp-edinshikami-2-y-i-3-y-grupp.html

Отчетность по единому налогу для физических лиц

Нормативная база

• НКУ – Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI.

• Приказ № 1688 – Приказ Минфина «Об утверждении форм налоговых деклараций плательщика единого налога» от 21.12.2011 г. № 1688.

Общие положения

Плательщики единого налога представляют в налоговую инспекцию Налоговую декларацию плательщика единого налога по итогам отчетного периода. Поскольку такие отчеты являются налоговыми декларациями, их заполнение, представление, а также исправление в них ошибок осуществляются по общеустановленным для налоговых деклараций правилам1.

Все плательщики единого налога – физические лица, независимо от выбранной группы, заполняют Декларацию по форме, утвержденной Приказом № 1688.

НКУ предусмотрена возможность добровольного представления Декларации за любой выбранный налогоплательщиком период, помимо отчетного (годового – для первой группы и квартального – для второй и третьей групп плательщиков единого налога) с целью получения справки о доходах (п. 296.8 НКУ). Такая Декларация составляется по тем же правилам, что и отчетная, однако отраженные в ней данные не являются основанием для начисления налоговых обязательств, соответственно, не заполняется раздел V «Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку».

Формой Декларации предусмотрено заполнение соответствующих разделов в зависимости от группы плательщика единого налога, а также разделов, которые заполняются всеми физлицами-единщиками независимо от группы. Данные в Декларации приводятся в гривнях (без копеек).

Декларация представляется в орган ГНС по месту налогового адреса (п. 296.4 НКУ).

1 группа единого налога

Порядок заполнения

Отчетным периодом для единщиков 1 группы является календарный год (п. 294.1 НКУ).

Единщики 1 группы заполняют раздел:

І «Загальні відомості», раздел ІІ «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку І групи» и раздел VI «Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку».

В разделе 1 приводятся сведения о периоде и типе Декларации, а также регистрационные данные налогоплательщика.

В разделе ІІ в таблице «Щомісячні авансові внески» в разрезе месяцев и кварталов отражаются суммы авансовых взносов,  начисленных1 в соответствии с требованиями п. 295.2 НКУ.

В строке 01 отражаются доходы, полученные от видов деятельности, указанных в Свидетельстве плательщика единого налога, полученные при условии осуществления расчетов в денежной форме и в пределах 150 000 грн. Данная строка должна соответствовать сумме дохода за отчетный период, указанной в графе 7 Книги учета доходов, в пределах 150 000 грн.

В строках 02–05 отражаются доходы, облагаемые по повышенной ставке (15 %) в соответствии с п. 293.4 НКУ. Сумма строк 03–05 должна соответствовать графе 9 Книги учета доходов.

Если доход предпринимателя превысил 150 тыс. грн. сумму превышения необходимо указать в строке 02 Декларации.

Доход, полученный от видов деятельности, разрешенных для плательщиков единого налога, но не указанных в выписке из реестра плательщиков единого налога, отражается в строке 03.

В строке 04 отражаются суммы доходов, полученные при условии неденежных форм расчетов, например, бартера.

В строке 05 отражаются суммы доходов, полученные от видов деятельности, не разрешенных для осуществления плательщиками налога в соответствии с п. 291.5 НКУ.

В разделе VI «Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку» плательщики единого налога 1 группы в обязательном порядке заполняют строку 21, где приводится вся сумма полученного в отчетном периоде дохода (с учетом дохода, облагаемого по повышенной ставке). Строка 22 заполняется только в том случае, если в отчетном периоде имело место получение дохода, облагаемого по повышенной ставке (15 %).

Сроки представления

Декларация представляется в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного года (пп. 49.18.3 НКУ). Если последний день представления Декларации приходится на выходной или праздничный день, предельным сроком считается следующий за такой датой первый рабочий день.

Особенности представления в случае превышения предельного объема доходов

Если в течение отчетного года единщиком был превышен доход либо осуществлен переход во вторую или третью группу, то подается Декларация за отчетный квартал, в котором произошло такое превышение или переход.

Декларация представляется в сроки, предусмотренные для квартального периода. При этом Декларация за год, предусмотренная для плательщиков 1 группы, не представляется (абз. 3 пп. 296.5.1 НКУ).

2 группа единого налога

Порядок заполнения

Отчетным периодом для единщиков 2 группы является календарный год (п. 294.1 НКУ).

Единщики 2 группы заполняют:

раздел І «Загальні відомості», раздел ІІІ «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку ІІ групи» и раздел VI «Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку».

В разделе І приводятся сведения о периоде и типе Декларации, а также регистрационные данные налогоплательщика.

В разделе ІІІ в таблице «Щомісячні авансові внески» в разрезе месяцев и кварталов отражаются суммы авансовых взносов, начисленных1 в соответствии с требованиями п. 295.2 НКУ.

В строке 06 отражаются доходы, полученные от видов деятельности, указанных в Свидетельстве плательщика единого налога, полученные на условиях расчетов в денежной форме и в пределах 1 млн. грн. Данная строка должна соответствовать сумме дохода за отчетный период, указанной в графе 7 Книги учета доходов, в пределах 1 млн. грн.

В строках 07–10 отражаются доходы, облагаемые по повышенной ставке (15 %) в соответствии с п. 293.4 НКУ. Сумма строк 08–10 должна соответствовать графе 9 Книги учета доходов.

Если доход предпринимателя превысил 1 млн. грн. сумму превышения необходимо указать в строке 07 Декларации.

Доход, полученный от видов деятельности, разрешенных для плательщиков единого налога, но не указанных в Свидетельстве плательщика единого налога, отражается в строке 08.

В строке 09 отражаются суммы доходов, полученные при условии неденежных форм расчетов, например, бартера.

В строке 10 отражаются суммы доходов, полученные от видов деятельности, не разрешенных для осуществления плательщиками налога в соответствии с п. 291.5 НКУ.

В разделе VI «Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку» плательщики единого налога 2 группы в обязательном порядке заполняют строку 21, где приводится вся сумма полученного в отчетном периоде дохода (с учетом дохода, облагаемого по повышенной ставке). Строка 22 заполняется только в том случае, если в отчетном периоде имело место получение дохода, облагаемого по повышенной ставке (15 %). 1

Сроки представления

Декларация представляется в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного года (пп. 49.18.3 НКУ). Если последний день представления Декларации приходится на выходной или праздничный день, предельным сроком считается следующий за такой датой первый рабочий день.

3 группа единого налога

Порядок заполнения

Отчетным периодом для единщиков 3 группы является календарный квартал (п. 294.1 НКУ). Квартальные декларации составляются нарастающим итогом (п. 296.7 НКУ).

Единщики 3 группы заполняют:

раздел І «Загальні відомості», раздел IV «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку ІІI групи» и раздел VI «Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку».

В разделе IV в зависимости от выбранной единщиком 3 группы ставки заполняется либо строка 11 (ставка единого налога 3 %), либо строка 12 (ставка единого налога 5 %). В этих строках отражается доход в пределах 3 млн. грн. (нарастающим итогом с начала года), полученный от осуществления разрешенных для плательщиков налога видов деятельности, и полученный при условии денежного способа расчетов.

В строке 13 отражается сумма превышения дохода над размером дохода, установленным для единщиков 3 группы.

В строке 14 отражаются суммы доходов, полученные на условиях неденежных форм расчетов, например, бартера.

В строке 15 отражаются суммы доходов, полученные от видов деятельности, не разрешенных для осуществления плательщиками единого налога в соответствии с п. 291.5 НКУ.

В разделе VI «Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку» плательщики единого налога 3 группы заполняют следующие строки:

- в строке 21 отражается общая сумма доходов, полученных в отчетном периоде

- в строке 22 приводится размер доходов, полученных в отчетном периоде, облагаемых по повышенной ставке (от осуществления запрещенных для единщиков видов деятельности, применения неденежных форм расчетов, превышение объема доходов). Данная строка заполняется только в том случае, если в отчетном квартале имело место получения вышеуказанных доходов

- в строке 23 указывается сумма начисленного единого налога как произведение полученного дохода, облагаемого по «обычной» ставке, и ставки единого налога (3 %) (заполняют только плательщики единого налога по ставке 3 %)

- в строке 24 отражается сумма начисленного единого налога как произведение полученного дохода, облагаемого по «обычной» ставке, и ставки единого налога (5 %) (заполняют только плательщики единого налога по ставке 5 %)

- в строке 27 приводится вся сумма начисленного налога с начала года с учетом налога, начисленного по повышенной ставке

- в строке 28 приводится сумма налога, начисленная за прошлые налоговые периоды (кварталы) текущего года

- в строке 29 указывается сумма налога, подлежащего уплате по результатам отчетного квартала, рассчитывается как разница между значениями строк 27 и 28.

Сроки представления

Декларация представляется в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала (пп. 49.18.2 НКУ). Если последний день представления Декларации приходится на выходной или праздничный день, предельным сроком считается следующий за такой датой первый рабочий день.

5 группа единого налога

Порядок заполнения

Отчетным периодом для единщиков 5 группы является календарный квартал (п. 294.1 НКУ). Квартальные декларации составляются нарастающим итогом (п. 296.7 НКУ).

Единщики 5 группы заполняют:

раздел І «Загальні відомості», раздел V «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку V групи» и раздел VI «Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку».

В разделе V в зависимости от выбранной единщиком 5 группы ставки заполняется либо строка 16 (ставка единого налога 7 %), либо строка 17 (ставка единого налога 10 %). В этих строках отражается доход в пределах 20 млн. грн. (нарастающим итогом с начала года), полученный от осуществления разрешенных для плательщиков налога видов деятельности, и полученный при условии денежного способа расчетов.

В строке 18 отражается сумма превышения дохода над размером дохода, установленным для единщиков 5 группы.

В строке 19 отражаются суммы доходов, полученные на условиях неденежных форм расчетов, например, бартера.

В строке 20 отражаются суммы доходов, полученные от видов деятельности, не разрешенных для осуществления плательщиками единого налога в соответствии с п. 291.5 НКУ.

В разделе VI «Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку» плательщики единого налога 5 группы заполняют следующие строки:

- в строке 21 отражается общая сумма доходов, полученных в отчетном периоде

- в строке 22 приводится размер доходов, полученных в отчетном периоде, облагаемых по повышенной ставке (от осуществления запрещенных для единщиков видов деятельности, применения неденежных форм расчетов, превышение объема доходов). Данная строка заполняется только в том случае, если в отчетном квартале имело место получения вышеуказанных доходов

- в строке 25 указывается сумма начисленного единого налога как произведение полученного дохода, облагаемого по «обычной» ставке, и ставки единого налога (7 %) (заполняют только плательщики единого налога по ставке 7 %)

- в строке 26 отражается сумма начисленного единого налога как произведение полученного дохода, облагаемого по «обычной» ставке, и ставки единого налога (10 %) (заполняют только плательщики единого налога по ставке 10 %)

- в строке 27 приводится вся сумма начисленного налога с начала года с учетом налога, начисленного по повышенной ставке

- в строке 28 приводится сумма налога, начисленная за прошлые налоговые периоды (кварталы) текущего года

- в строке 29 указывается сумма налога, подлежащего уплате по результатам отчетного квартала, рассчитывается как разница между значениями строк 27 и 28.

Сроки представления

Декларация представляется в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала (пп. 49.18.2 НКУ). Если последний день представления Декларации приходится на выходной или праздничный день, предельным сроком считается следующий за такой датой первый рабочий день.

Исправление ошибок

Ошибки в Декларации исправляются по общеустановленным для налоговых деклараций правилам1:

• до истечения предельного срока представления декларации за период, показатели которого уточняются, – путем представления новой декларации с пометкой «звітна нова»

• после окончания предельного срока представления декларации за тот период, показатели которого уточняются, – через уточняющий расчет либо путем отражения ошибки в декларации за любой последующий период.

В частности, для исправления ошибок предусмотрен раздел VI «Визначення податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок».

Исправление ошибок прошлых периодов путем представления уточняющей Декларации

При представлении уточняющей Декларации используется та же форма, что и для отчетной Декларации, но в заголовочной части в графе «тип податкової декларації» ставится отметка в ячейке «уточнююча», а в графе «Звітний податковий період. » указывается период, в котором была допущена ошибка и который уточняется.

В разделах ІІ–VI приводятся правильные данные того периода, в котором была допущена ошибка и за который уточняются показатели.

Порядок заполнения строк 30–35 раздела VII подробно описан в самой форме Декларации.

Строка 34 заполняется в том случае, если в результате исправления ошибки возникла недоплата единого налога, соответственно, заполнена строка 32 раздела VIІ. Значение строки 34 рассчитывается путем умножения суммы недоплаты на 3 % (пп. «а» п. 50.1 НКУ).

На сумму недоплаты, как в случае представления уточняющего расчета, так и в случае исправления ошибок в текущей Декларации, начисляется пеня. Сумма пени рассчитывается в соответствии с Инструкцией о порядке начисления и погашения пени по платежам, контролируемым органами ГНС, и отражается в строке 35 раздела VIІ Декларации.

В одной уточняющей Декларации могут быть исправлены ошибки только одной Декларации, то есть только ошибки, допущенные в одном периоде.

Сроки представления уточняющей Декларации НКУ не регламентированы, то есть ее можно представить в органы ГНС в любой момент после обнаружения ошибки. В то же время, если в результате уточнения показателей возникает недоплата налога, перед представлением уточняющей Декларации необходимо уплатить сумму такой недоплаты, а также штраф в размере 3 % недоплаты.

Исправление ошибок прошлых периодов в Декларации за текущий период

Если ошибки исправляются путем ее отражения  в текущей декларации – заполняется раздел I, один или несколько из разделов II–VІ (в зависимости от группы плательщика единого налога) и раздел VIІ «Визначення податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок».

В заголовочной части в графе «тип податкової декларації» ставится отметка в ячейке «звітна» или «звітна нова» в графе «звітний податковий період. » указывается текущий отчетный период, т. е. за который подается Декларация.

В разделах II–VІ отражаются показатели отчетного квартала.

Порядок заполнения строк 30–35 раздела VIІ подробно описан в самой форме Декларации.

Строка 34 заполняется в том случае, если в результате исправления ошибки возникла недоплата единого налога, соответственно, заполнена строка 32 раздела VІI. Значение строки 34 рассчитывается путем умножения суммы недоплаты на 5 % (пп. «б» п. 50.1 НКУ).

В строке 35 отражается сумма пени, начисленной в случае возникновения недоплаты по единому налогу. Сумма пени рассчитывается в соответствии с Инструкцией о порядке начисления и погашения пени по платежам, контролируемым налоговиками.

Источники: forum.byhgalter.com, biznes-prost.ru, nikolayyakimenko.com, kchp.com.ua, bizresurs.com.ua

Категория: Заполнение декларации | Добавил: yanovvasil (18.06.2015)
Просмотров: 369 | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
avatar